企業(yè)在分期預繳所得稅的時候,需要確認遞延所得稅費用嗎?

老師 您好 我看到遞延所得稅這章 我現(xiàn)在有點亂 ， 怎么與我實際的實務認知 有點不一樣啊。 1。我們公司是季度報稅的，我一般就是把三個月的利潤表上的凈利潤一加 乘以一個15%得到的應交所得稅，然后做的分錄是 借所得稅費用 貸 應交所得稅。然后我看了下 我利潤表上計提的這些記入管理費用累計折舊，累計攤銷之類的 都是按照會計準備算的啊 并沒有說 按照稅法規(guī)定算的。我們公司反正每個季度是這樣的 所以這邊說按照稅收規(guī)定計算所得稅，就跟我之前腦子里實務不太一樣，所以是我們公司操作不對嗎？2. 就是我們每季度末 計算繳納所得稅的時候好像也沒有 借：遞延所得稅資產(chǎn) 或貸所得稅負債 之類的， 我們都是直接：所得稅費用 貸應交所得稅。 但是我不知道 年末是怎么個調(diào)整 反正最后年末是給會計事務所搞下 遞延所得稅資產(chǎn)還是負債 是會計事務所搞下搞出來的

快同學
2019-12-12 09:40:50
閱讀量 624
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于企業(yè)在分期預繳所得稅的時候,需要確認遞延所得稅費用嗎?我的回答如下：

    學員，你好！會計準則就是這么規(guī)定的，而且你們公司15%的稅率，應該是高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進型企業(yè)，研發(fā)費用肯定會加計扣除的，會少交稅的，不清楚你們公司的實際情況，是不知道稅收優(yōu)惠還是其他原因。教材中說的都是準則規(guī)定的，這章是要多聽幾遍的，你如果不懂，你先聽一下會計的錄播課所得稅這章，還有經(jīng)濟法第七章企業(yè)所得稅，不只聽一個老師，可以兩個老師都聽一下。


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-12-12 10:47:40
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    快同學學員追問
    唉 老師 您老師 不好好看我問的問題，我不是說15%的稅率的問題，你再把學員的問題 看一遍行嗎
    2019-12-12 11:04:52
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    學員，你好！你的問題再描述清楚些，我就看到你說你們公司沒做調(diào)整，那稅法規(guī)定可以調(diào)整，你們公司不用，那是你們公司的問題，而且做賬和交稅還不一樣的，交稅你知道嗎？年終匯算清繳交企業(yè)所得稅做了調(diào)整呢，前面季度都是預繳，預繳都是簡化處理的，直接凈利潤乘以稅率。還有你們公司平常不做遞延，是不是因為方便做會計，這也是你們公司的選擇問題，你不能說你們公司不用，就說這個準則有問題吧。至于年末你不知道調(diào)整，我建議你聽會計錄播課所得稅和經(jīng)濟法的企業(yè)所得稅那章，你聽完之后再來提問，才能知道你的困惑點在哪里。

    2019-12-12 11:24:09
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    快同學學員追問
    老師你怎么說話處處帶刺，我沒有說準則有問題，我上來就說 這跟我實務的認知有點不一致，就是因為我實務認知是那樣的所以我才來問是不是有些是在我理解之外的。我的問題點明明一開始寫得很清楚，你跟我說一通15%稅點的問題。 那你就直接跟我解釋 是有分期預繳 和匯算清繳這個操作不就行了，什么態(tài)度，我是在這個點上困惑了 沒走下去 所以才來問
    2019-12-12 12:27:04
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    學員，你好！老師沒有帶刺，都是和你做的解釋呢，你也放寬心，如果文字給你造成不好的印象，非常抱歉，老師后續(xù)我會注意好好措辭。

    2019-12-12 13:03:41
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    快同學學員追問
    老師，1. 其實我不明白的是這邊 寫著 借：所得稅費用（按會計準則 貸：應交稅費-按照稅法規(guī)定 關鍵點這邊說 差額記入遞延所得稅資產(chǎn) 或者負債 這樣我就理解成了 這個遞延所得稅資產(chǎn) 或者負債是 先把所得稅費用（會計準則） 和 當期應交所得稅先算出來 然后 這個遞延所得稅資產(chǎn) 或負債 是倒擠出來的。 實際上 不應該是按照計稅基礎 和賬面價值的差異確定好了遞延所得稅資產(chǎn)或負債的金額 以及當期應納所得稅額 這兩者之差或者 之后 來確定所得稅費用嗎 2. 第二個問題就是 ，我現(xiàn)在這個會計分錄 和 年終匯算清繳的會計分錄 我沒有理清。怎么感覺很類似的 最總 年總匯算清繳的 時候 不也是 先把按照稅法規(guī)定計算的應交稅費=應交所得稅 和 之前分期預繳的按照會計準則算出支付的所得稅 差額 來調(diào)整 以前年度損益調(diào)整嗎。 3. 最后一個困惑就是 企業(yè)在分期預繳所得稅的時候 需不需要確認遞延所得稅費用。 因為 分期預繳的時候 會計分錄 就是 借：所得稅費用 (當期所得稅費用） 貸：應交稅費-應交所得稅（按照會計準則算的）， 如果不需要，在年總匯算清繳的時候，我特別想問下 匯
    2019-12-12 13:57:23
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    學員，你好！你的問題太多，后續(xù)建議分開提問，或者表述簡短些。1、講義沒有上下文的，你方便把老師配套講義的視頻發(fā)上來嗎？所得稅費用=當期所得稅（根據(jù)稅法調(diào)整凈利潤算的）+遞延所得稅費用（或收益），一般的步驟是算當期所得稅，算遞延所得稅費用（或收益），然后得出所得稅費用，也是考試的思路，所以具體得根據(jù)配套講義老師的授課來判斷老師的依據(jù)。2、你得區(qū)分交稅和做賬是不一樣的，還有實際操作和理論也是有區(qū)別的，匯算清繳是算數(shù)字的，要填表，算當期所得稅，你指的匯算清繳分錄是什么，你只要掌握書上的所得稅分錄就好了，那是共性的，實際操作中的分錄會存在個性的方面，不要放到學習中來。第三，遞延所得稅這些和公允價值變動、減值一樣的，都是期末確認的，你不要把實際交稅混在一起，建議就是按照教材學，不然用實際的來你可能沒法做題了，考試太理想化了。image.png

    2019-12-12 14:32:55
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    快同學學員追問
    我已經(jīng)按照圖片的形式重新提問了。 我原本你能提供給我的是我圖片的這個思路和解答，這是我剛才自己思考整理的。1. 你非要跟我強調(diào)繳稅和做賬，實際繳稅不也是要做賬的 借:應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 2. 我這邊不是把實際繳稅和做賬理清楚了 圖片里 同時確認了遞延所得稅資產(chǎn)或者負債， 我跟你老師弄一下午的 疑問 就是 您這種 一個大籠統(tǒng)的憑證 實際上由多個不同憑證賬務處理的匯總。 我覺得有時候老師的 講解方法真的不清晰
    2019-12-12 16:58:49
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    學員，你好！“您這種 一個大籠統(tǒng)的憑證 實際上由多個不同憑證賬務處理的匯總“是要表達什么？這句話是沒問題。

    2019-12-12 18:17:18
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