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老師,這種情況是指的是被投資企業(yè)發(fā)生虧損的情況么?還有一個(gè)問題企業(yè)合并如果有或有對(duì)價(jià),那么稅法認(rèn)可公允價(jià)值包不包括或有對(duì)價(jià)呢?
同學(xué),你好呀~
不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)并不一定是企業(yè)虧損哦~
稅法不認(rèn)可或有對(duì)價(jià)。只認(rèn)真實(shí)事跡發(fā)生的哦。
祝學(xué)習(xí)愉快哦~
同學(xué),你好呀~
(一)除企業(yè)合并以外的交易,若其發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異的,不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。
(二)按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損,若數(shù)額較大,且缺乏證據(jù)表明企業(yè)未來(lái)期間將會(huì)有足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
祝學(xué)習(xí)愉快~繼續(xù)加油哦~
稅法新課還沒更新,那我現(xiàn)在學(xué)習(xí)應(yīng)該先學(xué)哪部分?希望老師指導(dǎo)一...
學(xué)習(xí)所得稅這章有沒有必要先去把稅法的這章預(yù)習(xí)一下呢?...
設(shè)備的折舊年限不是按照稅法規(guī)定和預(yù)計(jì)使用壽命孰短嗎?為什么這...
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為什么稅法直播課的聊天區(qū)只能看到自己的聊天記錄呢?昨天上會(huì)計(jì)...
該題目種說(shuō)未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益,按照研究開發(fā)費(fèi)用的5...
老師,稅法的講義為何要弄的這么浪費(fèi)紙張...
老師您好,結(jié)合這個(gè)問答,選項(xiàng)b的利潤(rùn)總額就是已經(jīng)經(jīng)過(guò)稅法的規(guī)...
老師,稅法第二章課程聽完一遍了,但是沒什么感覺,知識(shí)點(diǎn)比較瑣...
你好,稅法的ppt講義找不到。...
2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間臨近,現(xiàn)階段好好刷題才是王道,高頓CPA小編整理了一些經(jīng)典的稅法題目,大家不妨先練習(xí)一下。 1.某公司通過(guò)安裝水流量測(cè)得排放污水量為30噸,污染當(dāng)量值為0.5噸。當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量2.5元,當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅()元。 A.60 B.150 C.37.5 D.24 【參考笞案】B 水污染物當(dāng)量數(shù)=300.5=60 應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=602.5=150(元) 2.納稅人擁有的下列財(cái)產(chǎn)中,可以設(shè)定納稅抵押的是() A.依法被查封的財(cái)產(chǎn) B.依法被監(jiān)管的財(cái)產(chǎn) C.依法取得的有處分權(quán)的國(guó)有房產(chǎn) D.依法確認(rèn)的違章建筑物 【參考答案】C 【參考解析】選項(xiàng)ABD,不得抵押。 3.甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè),該銷售行為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)元,乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè),取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易,將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照7:
稅務(wù)師證圖片是怎么樣的?電子證書什么時(shí)候出來(lái)?很多同學(xué)迫不及待想要知道稅務(wù)師證書是什么樣的,自己什么時(shí)候能夠拿到,下面茶茶學(xué)姐來(lái)和大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)這個(gè)問題。
稅務(wù)師考試一共有五個(gè)科目,那么,稅務(wù)師備考第一年考哪幾科?有哪些備考方法?很多稅務(wù)師萌新都想知道這個(gè)問題的答案,下面來(lái)跟著茶茶學(xué)姐一起看看吧!
2023年稅務(wù)師考試報(bào)名預(yù)計(jì)在5月份開始,很多考生還沒想好怎么安排今年的稅務(wù)師考試科目,茶茶學(xué)姐和大家分享了幾種稅務(wù)師科目搭配方案,大家可以看看哪種比較適合自己:
稅務(wù)師哪科最難?根據(jù)歷年的考試情況,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這兩個(gè)科目難度是比較大的,那么,第一年應(yīng)該報(bào)考哪科?來(lái)跟著茶茶學(xué)姐一起看看吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~