成本模式下要折舊要攤銷，公允價值模式下不折舊不攤銷？

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• 木同學(xué)
  在這個題目中，我不明白為什么要算累計折舊，投資性房地產(chǎn)在公允價值模式下計量，不是允許計提折舊，不允許攤銷折舊嘛？
  • 興老師
    學(xué)員您好，本題只是原先自用的時候，也就是在固定資產(chǎn)后續(xù)計量中計提了折舊，現(xiàn)在將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成“投資性房地產(chǎn)”，是將原來計提的折舊沖銷掉，原先固定資產(chǎn)計提折舊時是“貸記：累計折舊”，現(xiàn)在轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)，沖銷原來的累計折舊，就是借方“累計折舊”
• 伯同學(xué)
  公允價值模式下 投房轉(zhuǎn)自用不是不折舊 不攤銷 不減值的嘛 這題有點(diǎn)懵了
  • 劉老師
    同學(xué)您好，老師這邊注意到您的問題還沒有老師解答，提醒一下，您需要重新提問問題喔，老師們這邊看不到您具體想咨詢什么題目的。您提問的時候可以將您的完整題目帶上，以便有相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的老師為您解答的。
  • 伯同學(xué)
    A公司于2017年1月30日將采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用辦公樓。該房地產(chǎn)在2016年年末的公允價值為2 000萬元，轉(zhuǎn)換日的公允價值為2 070萬元，預(yù)計尚可使用年限為15年。轉(zhuǎn)換后采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零，不考慮其他因素，則A公司在2017年對該項(xiàng)房地產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額為（?。┤f元， 這題答案怎會是126.5萬元不是0萬元
  • 劉老師
    轉(zhuǎn)成自用之后，就要計提折舊的了~
• 紓同學(xué)
  投資性房地產(chǎn)公允價值模式下不確認(rèn)折舊和攤銷，那租金收入不就只有收入沒有成本了嗎？
  • 柳老師
    對，公允價值模式下就沒有投資性房地產(chǎn)的那些成本了，如果非要對應(yīng)就是繳納的房產(chǎn)稅、附加稅這些。
  • 紓同學(xué)
    你不提折舊，但是稅法要計提折舊，這里只有差異嗎？
  • 柳老師
    稅法上沒有針對投資性房地產(chǎn)稅務(wù)處理明確的規(guī)定，參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第八條規(guī)定：“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實(shí)際在財務(wù)會計處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會計處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。”投資性房地產(chǎn)既然公允價值計量了，那么應(yīng)該不存在折舊稅前扣除問題，這個看各地方口徑，如果有的稅務(wù)局認(rèn)可折舊，那么就會產(chǎn)生暫時性差異。