為可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

其他回答

• 點同學(xué)
  如何確認(rèn)可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • Z老師
    原則上是，但根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號－企業(yè)所得稅》，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生產(chǎn)生的遞延所得資產(chǎn)”。但是，具有下列特征的交易中資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)。一是該項交易不是企業(yè)合并。二是交易發(fā)生時即不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得（或可抵扣虧損）。
• 林同學(xué)
  哪些可抵扣暫時性差異可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 孫老師
    遞延所得稅的確認(rèn)是由于無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的，當(dāng)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，當(dāng)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。但需要注意以下幾點： 1、企業(yè)自創(chuàng)形成的無形資產(chǎn)，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝時稅法上允許150%加計扣除，此時雖然產(chǎn)生暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。 2、差異不產(chǎn)生于企業(yè)合并，且不影響應(yīng)納稅所得和所得稅費用，也不確認(rèn)遞延所得稅。 通常情況下，無形資產(chǎn)的減值產(chǎn)生遞延所得稅。
• 馬同學(xué)
  什么情況下無形資產(chǎn)不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)？產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 周老師
    自行開發(fā)的、適用加計扣除的無形資產(chǎn)，也就是按的賬面價值攤銷但稅前按攤銷額150%稅前扣除的那種無形資產(chǎn)。
    道理在于，該項無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額。如果確認(rèn)其遞延所得稅資產(chǎn)，就違背了歷史成本原則。