12%的稅率是什么時候針對什么東西扣除進(jìn)項稅的？

老師，請問下，“營改增”期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物（用于16%項目）的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額。這句話中，16%的稅率是什么時候針對什么東西征收的？12%的稅率是什么時候針對什么東西扣除的？可以用一個實際的經(jīng)濟(jì)活動的例子（包括會計分錄，收16和收12的時候）給我解釋一下嗎？打字比較多，麻煩老師啦。。。。。

M同學(xué)
2019-07-21 19:39:57
閱讀量 328
  • 袁老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    專業(yè) 干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span>
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于12%的稅率是什么時候針對什么東西扣除進(jìn)項稅的？我的回答如下：

    同學(xué)你好~

    核定扣除中是針對幾項特殊的貨物而設(shè)定的方法，其他一般農(nóng)產(chǎn)品適用計算抵扣進(jìn)項稅。

    比如生產(chǎn)玉米罐頭（16%稅率），那么購進(jìn)的玉米計算進(jìn)項按照12%的扣除率；

    如果是將玉米簡單加工的（10%稅率），磨成粉這類，那么扣除率按照10%。

    繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-21 20:27:11
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其他回答

  • 執(zhí)同學(xué)
    看到書本上說進(jìn)項稅法定扣除率是7%、10%、13%，但為什麼很多時候計算扣除進(jìn)項稅的時候是乘以17%的？？
    • 程老師
      好像樓上各位回答的都沒有看清問題呀，回答的有點(diǎn)不著邊，都是從網(wǎng)站上復(fù)制的吧，我來回答下，首先要分清進(jìn)項稅率跟進(jìn)項稅額扣除率的區(qū)別，就好了，進(jìn)項稅扣除率只有7％，10％，13％三種，進(jìn)項稅率就一般有17％，13％，當(dāng)然小規(guī)模不算在內(nèi)。相關(guān)的具體規(guī)定在注會書上有詳細(xì)講解，第二章增值稅。希望你早日明白。
  • 周同學(xué)
    餐飲票發(fā)票專票不能抵扣進(jìn)項稅?即專票什么時候可以抵扣，什么時候不能抵扣(針對一般納稅人)
    • 王老師
      餐費(fèi)發(fā)票一般沒有專票，這啥情況都不能抵扣，
    • 周同學(xué)
      只是針對餐票啥情況都不能抵扣嗎？為什么住宿費(fèi)、交通費(fèi)的可以?
    • 王老師
      購進(jìn)餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)、貸款服務(wù)等不能抵扣進(jìn)項稅額
  • 小同學(xué)
    稅法中增值稅章節(jié)中運(yùn)輸費(fèi)用什么時候是含稅的，什么時候是不含稅的，什么時候是扣除了進(jìn)項稅后的，有哪位
    • E老師
      首先為考cpa的朋友共勉..一起努力
      你這個問題我們分2種情況來看
      1，支出運(yùn)費(fèi)(購貨和銷貨都可能支出)此時作為了進(jìn)項稅額來處理進(jìn)項稅額=(運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金)7%此為不含稅的運(yùn)費(fèi)即運(yùn)費(fèi)但上的金額為不含稅的
      2，收取運(yùn)費(fèi)(用于自己有車隊且銷售貨物時候因為你自己購進(jìn)貨物不可能也算運(yùn)費(fèi)吧)此時他作為一種價外收入計入銷售額其運(yùn)費(fèi)所含的銷項稅=運(yùn)費(fèi)/1.17 17%此時的運(yùn)費(fèi)是含稅的其單上金額是含稅的
      總之我們掌握一點(diǎn)關(guān)于運(yùn)費(fèi)的征收問題是 進(jìn)項 時候嚴(yán)格縮小范圍算銷項時候是擴(kuò)大范圍這點(diǎn)從稅率就可以體現(xiàn)了
      希望能幫助到你
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