增值稅計算中，進口貨物環(huán)節(jié)應該計入應納增值稅里嗎？

老師您好，這里的進口貨物環(huán)節(jié)應納增值稅不計入第四步的應納增值稅里嗎？

N同學
2020-05-05 15:33:00
閱讀量 512
  • 廖老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務，關于增值稅計算中，進口貨物環(huán)節(jié)應該計入應納增值稅里嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：

    image.png進口環(huán)節(jié)的增值稅，已經計入到第三步可抵扣的進項稅額中了，所以第四步已經考慮了進口環(huán)節(jié)的增值稅了。

    老師這樣講解可以理解？

    祝同學逢考必過哦~繼續(xù)加油！


    以上是關于增值稅,增值稅計算相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-05 15:58:00
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    N同學學員追問
    老師，意思是進口不用繳納增值稅嗎，進項是可以理解，但就是繳納的進口增值稅去哪里了不理解，還是說進口不用繳納增值稅，后續(xù)直接就抵進項就好了
    2020-05-05 16:01:00
  • 廖老師 高頓財經研究院老師

    進口是需要繳納增值稅的，進口環(huán)節(jié)增值稅由海關代征繳納，其取得的海關完稅憑證可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

    老師這樣講解可以理解？

    2020-05-05 16:25:00
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    N同學學員追問
    海關代征的進口增值稅（企業(yè)應該交，但是本題里沒有體現(xiàn)）在這道題里怎么沒有呢，只有抵扣的進口進項稅，沒有繳納的，計算應納稅額只考慮了銷售貨物的銷項，沒有考慮進口貨物海關應當繳納的進口增值稅
    2020-05-05 17:09:00
  • 廖老師 高頓財經研究院老師

    海關代征是一個隱含條件。

    image.png這句話體現(xiàn)了需要交進口環(huán)節(jié)的增值稅。也計算了進口環(huán)節(jié)要交的增值稅，這部分交了期末是可以抵扣的。

    應納稅額=銷項稅額-進項稅額（含進口環(huán)節(jié)進項）

    進口環(huán)節(jié)繳納的是增值稅（進項稅額）不是銷項稅額，相當于我們購進貨物，以后可以抵扣的。

    老師這樣講解可以理解？

    2020-05-05 17:20:00
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    N同學學員追問
    意思就是這個進口增值稅是需要交的，題目里默認以前進口的時候已經交過了現(xiàn)在只需要考慮它的進項就可以了是嗎老師
    2020-05-05 17:24:00
  • 廖老師 高頓財經研究院老師

    是的，同學理解的很棒喲~

    2020-05-05 17:28:00
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其他回答

  • 希同學
    進口環(huán)節(jié)的應納增殖稅不也應該算入應納增值稅中嗎？！
    • 任老師
      應納增值稅是指國內銷售環(huán)節(jié)應該繳納的增值稅，不包括進口環(huán)節(jié)海關征收的增值稅。
  • 紀同學
    計算進口環(huán)節(jié)繳納的關稅 進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅稅額 在非進口環(huán)節(jié)應該繳納的增值稅稅額
    • 葉老師
      .1、進口關稅稅額=完稅價格（cif價格）×進口關稅稅率=5010%=5萬元
      2.進口增值稅稅額=（進口關稅完稅價格+進口關稅稅額）×增值稅稅率=（50+5）17%=9.3萬元
      3、非進口環(huán)節(jié)應該繳納的增值稅稅額=117/1.1717%+411%=17.44萬元
  • 燕同學
    一般貨物進口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式是什么，如果是應稅消費品，進口環(huán)節(jié)增值稅計算公式又是什么
    • 鄭老師
      你好，第一個=（完稅價格+關稅）*增值稅稅率 第二個=（完稅價格+關稅+消費稅）*增值稅稅率
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