這句話的意思是，這里適用申報那天的稅率嗎？

其他回答

• 張同學
  這句話的意思是？？能舉例嗎
  • 胡老師
    吉祥食品有限公司（以下簡稱“吉祥公司”）是一家肉制品加工企業(yè)。2017年7月10日購進分割豬肉10噸，含稅單價2.22萬元/噸，銀行轉(zhuǎn)賬支付，銷售方是小規(guī)模納稅人，申請稅務局代開了增值稅專用發(fā)票。假如7月份生產(chǎn)領用800噸用于火腿腸的生產(chǎn)加工，2噸用于香腸加工。 1.購進 會計處理： 借：原材料 19.83萬元 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 2.37萬元 貸：銀行存款 22.20萬元 稅務處理：簡并增值稅稅率后，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品時，應按11%的稅率進行價稅分離。 根據(jù)《財政部、稅務總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規(guī)定，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。 因此，本案從小規(guī)模納稅人處購進且取得增值稅專用發(fā)票，符合財稅〔2017〕37號文規(guī)定，吉祥公司購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=10*2.22/(1+3%)*11%=2.37（萬元）。 2.領用 會計處理： 借：生產(chǎn)成本—火腿腸 15.55萬元 應交稅費—應交增值稅—進項稅額—加計扣除 0.32萬元 生產(chǎn)成本—香腸 3.97萬元 貸：原材料 19.84萬元 稅務處理： 香腸應結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本= 19.84*2/10=3.97（萬元）。 生產(chǎn)火腿腸加計扣除進項稅額的確定：《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）及其解讀規(guī)定： 加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）=19.83*8/10*11%/11%*(13%-11%)=0.32（萬元）。 火腿腸的生產(chǎn)成本=19.83-3.97-0.32=15.55（萬元）。 3.增值稅納稅申報表填寫： 假定不考慮其他情況下，《增值稅納稅申報表附列資料（二）》填報如下圖所示。 《稅屋》提示——8a欄次對應的稅額為0.32 按照《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）規(guī)定，從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票且能分開核算的，才能享受加計扣除。一旦享受加計扣除的，就不能將從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票再填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）1-3欄。 換句話說，吉祥公司外購的分割豬肉，并取得增值稅專用發(fā)票，從一般納稅人和小規(guī)模納稅人購進的需要分開核算，才能享受加計扣除；否則，從小規(guī)模納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品并取得3%的增值稅專用發(fā)票，只能按3%扣除。切記切記！
• 阿同學
  老師，我畫出來的這句話和我寫的那句話是一個意思嗎？？相互沖突嗎？
  • 馮老師
    你這里恰是相反的意思，沒有在規(guī)定時間內(nèi)做出回復，就表示 同意支付，不是拒絕的
• Z同學
  老師，講下這題，以前年度未對該這句話啥意思，提示那句話啥意思
  • 姜老師
    你好，就是之前沒有對設備計提過減值，如果之前提過減值，那么現(xiàn)在再計算計提的減值準備的數(shù)據(jù)時需要將之前提取的減值數(shù)減掉