計(jì)算境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額時(shí)需要考慮境外的銷售收入和虧損嗎？

老師，境外分支機(jī)構(gòu)的銷售收入和虧損，怎么處理，收入是要計(jì)入境內(nèi)的銷售收入中，做為官宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)，同時(shí)影響利潤總額，計(jì)算境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額時(shí)需要考慮境外的銷售收入和虧損嗎

思同學(xué)
2020-09-16 16:02:32
閱讀量 1238
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額時(shí)需要考慮境外的銷售收入和虧損嗎？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好：　

    　境外分支機(jī)構(gòu)的收入和境內(nèi)的收入分開計(jì)算哦~廣宣費(fèi)的基數(shù)不包括這個(gè)境外分支機(jī)構(gòu)的收入哦~

    境外的虧損不得彌補(bǔ)境內(nèi)的盈利哦~

    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-16 18:34:47
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    思同學(xué)學(xué)員追問
    答案中廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)都包含了，
    應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額
    2020-09-16 19:01:28
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    按照稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入額作為廣告宣傳費(fèi)扣除的基數(shù)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布﹤中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）以及《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號)的規(guī)定，一般工商企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入為營業(yè)收入和視同銷售收入之和；金融企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入為營業(yè)收入（銀行業(yè)務(wù)收入、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、證劵業(yè)務(wù)收入、其他金融業(yè)務(wù)收入）加視同銷售收入之和；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以營業(yè)收入（包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款）為扣除基數(shù)。

    根據(jù)這個(gè)申報(bào)的描述，一般是境內(nèi)的收入，一般不涉及境外分支機(jī)構(gòu)的收入哦~~

    2020-09-16 21:11:08
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    思同學(xué)學(xué)員追問
    那這個(gè)答案是不是錯(cuò)了？
    2020-09-16 21:18:15
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師剛剛跟其他的老師討論了下這個(gè)答案，最后統(tǒng)一意見是由于這個(gè)分支機(jī)構(gòu)不是獨(dú)立的主體，在企業(yè)所得稅表中，需要將這個(gè)填入進(jìn)去哦~考試是主要以境內(nèi)的收入為主哦~境外的分支機(jī)構(gòu)的收入不計(jì)入哦~

    2020-09-17 08:25:38
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    思同學(xué)學(xué)員追問
    正確的答案老師能給下嗎，謝謝
    2020-09-17 08:40:59
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師剛剛跟其他的老師討論了下這個(gè)答案，最后統(tǒng)一意見是由于這個(gè)分支機(jī)構(gòu)不是獨(dú)立的主體，在企業(yè)所得稅表中，需要將這個(gè)填入進(jìn)去哦~考試是主要以境內(nèi)的收入為主哦~境外的分支機(jī)構(gòu)的收入不計(jì)入哦~


    2020-09-17 13:48:41
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    思同學(xué)學(xué)員追問
    那這題是要考慮境外的收入是吧，考試考這樣咋做。
    2020-09-17 17:03:45
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    考試一般不會(huì)考察的哈，同學(xué)可以放心~

    2020-09-17 18:08:43
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