會計上沒有確認收入，而在稅法上確認的收入應(yīng)該是納稅調(diào)整啊？

中怎么是納稅調(diào)減？會計上沒有確認收入，而在稅法上確認的收入應(yīng)該是納稅調(diào)整??？ .要宣傳費的本金金額應(yīng)該是93呢，怎么會是113呢？113的是它的售價，同類售價，然后這個100上面的一個星號是什么意思？165怎么計算出來的？

淡同學
2020-10-19 09:56:11
閱讀量 1890
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于會計上沒有確認收入，而在稅法上確認的收入應(yīng)該是納稅調(diào)整?。课业幕卮鹑缦拢?

    勤奮的同學，你好~

    因為題目說產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為80萬元，稅額是13萬元，兩者加起來就是93萬元，因此賬載金額93萬元，

    稅收是113（按照公允加稅費合計113），因此納稅調(diào)減20萬元

    100上面的一個星號是標注，作為視同銷售處理，業(yè)務(wù)宣傳費按照（主營業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入），比例是15%，因此（1000+100）*15%=165

    希望以上的回復(fù)對你有所幫助，祝早日取得稅務(wù)師



    以上是關(guān)于稅,納稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-19 12:21:23
  • 收起
    淡同學學員追問
    （2）是調(diào)增，（3）為什么是調(diào)減，是扣除類調(diào)減，不是納稅調(diào)減，是這樣子嗎？
    2020-10-19 12:40:11
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第41號）中《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）第30行“其他”，填報說明修改為“填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、廣告等用途時，進行視同銷售納稅調(diào)整后，對應(yīng)支出的會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報在本行?！边@項修改明確了視同銷售對應(yīng)支出的會計處理與稅收規(guī)定存在差異，解決了這個爭議已久的問題。

    企業(yè)職工福利費的賬載金額為93萬元，但視同銷售后計稅基礎(chǔ)為113萬元（100+100×13%），納稅調(diào)減20萬元（113-93），與納稅調(diào)增的視同銷售所得20萬元抵消，該企業(yè)無需繳納稅款。

    2020-10-19 12:54:58
  • 收起
    淡同學學員追問
    （3）是說113-93=20元，是對應(yīng)支出稅會差異議，（2）是對應(yīng)所得產(chǎn)生稅會差異20元！是這樣子理解嗎
    2020-10-19 13:07:52
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以這么理解的~

    2020-10-19 13:53:26
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