已繳納部分不可退還,90天后的應(yīng)收未收不做為增值稅的計稅依據(jù)中？

\n//glive.gaodun.com/upload/27477/6de7a60d6cf695870f1bae58ca964a7665771c0f\n如附件紅框所示：e.g.利息在90天內(nèi)已經(jīng)未收到已經(jīng)繳納了增值稅，如果90天后還未收到，前期的是可以退回嗎？不然前期都已經(jīng)交了，怎么還可以暫時不交呢？

F同學(xué)
2021-03-22 17:49:34
閱讀量 423
  • 廖老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于已繳納部分不可退還,90天后的應(yīng)收未收不做為增值稅的計稅依據(jù)中？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    已經(jīng)繳納的部分是不可以再退還的；90天后的應(yīng)收未收不做為增值稅的計稅依據(jù)中，這部分是前期沒有繳納增值稅的，實際收到時繳納。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~


    以上是關(guān)于稅,計稅依據(jù)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-22 17:57:29
  • 收起
    F同學(xué)學(xué)員追問
    不是很明白哦，之前90天內(nèi)不是有交了嗎？還是說例如1萬元，到期第1-90天利息50交了增值稅，后面第91—180天還會有利息產(chǎn)生，后面利息就不用交？
    2021-03-22 18:36:10
  • 廖老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    一般金融業(yè)是季度結(jié)息，比如3月31日是結(jié)息日，4月1日——6月30日產(chǎn)生的應(yīng)收未收的利息交稅，正常計算繳納增值稅，如果6月30日之后還沒有收到，按照實際收到再算稅了。同學(xué)所說的情況91—180天還會有利息產(chǎn)生，后面的利息等到實際收到再交了。


    補(bǔ)充：本條規(guī)定考慮了違約風(fēng)險，將利息收入以結(jié)息日起90天為分界點，劃為兩種情況：一是結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息，適用《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天”，即按照借款合同確定的付息日確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)時間;二是對于結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息，納稅義務(wù)時間適當(dāng)放寬，改為收付實現(xiàn)制，即實際收到利息時再按規(guī)定繳納增值稅。

    老師這樣講解可以理解？




    2021-03-22 20:46:58
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