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• 老師已回答怎么區(qū)分是否屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入？

  勤奮的同學(xué)你好～～～老師來(lái)啦?特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。特許權(quán)費(fèi)，可以理解為特許經(jīng)營(yíng)某種商品或服務(wù)收取的費(fèi)用，例如奧運(yùn)特許商品，收取特許權(quán)費(fèi)，特許經(jīng)營(yíng)商按照銷售額的一定比例向奧組委支付特許權(quán)費(fèi)。特許權(quán)費(fèi)的比例一般為商品零售價(jià)的5-15%。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??

  2021-11-10 17:20:34

  老師老師解答

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• 老師已回答公司改名了，改名前進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣改名后的銷項(xiàng)嗎？

  認(rèn)真努力的同學(xué)，你好呀~      因?yàn)榘l(fā)票上購(gòu)買(mǎi)方名稱和公司名稱不一致，在新公司名稱發(fā)票系統(tǒng)中不一定能彈出來(lái)。這個(gè)建議咨詢下稅務(wù)機(jī)關(guān)，看能否提供一些證明文件，讓抵扣。有疑問(wèn)繼續(xù)溝通，每天都要努力呀，加油~

  2021-11-10 13:18:35

  老師老師解答

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• 老師已回答丙稅務(wù)所是派出機(jī)構(gòu)沒(méi)有行政資格，而乙縣稅務(wù)局是派出機(jī)關(guān)有行政資格嗎？

  勤奮的同學(xué)，你好：丙稅務(wù)所作為派出機(jī)構(gòu)可以在被授權(quán)范圍內(nèi)行使一定的行政處罰，但是題目中所做的吊銷的行政處罰，稅務(wù)所是沒(méi)有行政主體資格的，所以應(yīng)該是由設(shè)立他的機(jī)關(guān)作為被申請(qǐng)人。勝利就在前方，加油！

  2021-11-09 07:35:19

  老師老師解答

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• 老師已回答前面小規(guī)模納稅人從事勞務(wù)派遣采用差額計(jì)稅是5%征收率，3%的征收率在講義哪里？

  親愛(ài)的同學(xué)，在你發(fā)的第二張圖片表格里有這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，含稅銷售額/(1+3%)*3%.這個(gè)知識(shí)點(diǎn)很好理解，老師講解一下，只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的方式，適用3%的征收率。身為小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣公司按從用人單位取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額÷（1+3%）×3%計(jì)算增值稅。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，既可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票也可以開(kāi)具普通發(fā)票。但無(wú)論開(kāi)具哪種發(fā)票，勞務(wù)派遣公司都不得再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。  

  2021-11-08 20:07:28

  老師老師解答

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• 老師已回答請(qǐng)?jiān)敿?xì)描述出口退稅業(yè)務(wù)的整個(gè)分錄是什么？

  認(rèn)真努力的同學(xué)，你好！出口退稅涉稅帳務(wù)處理　　1.不予免征和抵扣稅額　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　2.應(yīng)退稅額：　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（應(yīng)退稅額）　　貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）　　3.免抵稅額：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）　　貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）　　4.收到退稅款　　借：銀行存款　　貨：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

  2021-11-06 15:02:31

  老師老師解答

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• 老師已回答個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有擔(dān)保債權(quán)嗎？

  可愛(ài)的同學(xué)，你好 ?( ′???` ) 可能有擔(dān)保債權(quán)，但是債權(quán)人有擔(dān)保的就行使擔(dān)保權(quán)了，這里說(shuō)講清償順序不考慮擔(dān)保債權(quán)。希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~學(xué)習(xí)很辛苦，要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??

  2021-11-05 09:09:05

  胡老師老師解答

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• 老師已回答第八問(wèn)中從小規(guī)模納稅購(gòu)進(jìn)材料，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)為什么不加進(jìn)去？

  勤奮的學(xué)員：      你好！      從小規(guī)模購(gòu)進(jìn)原材料，取得的是普通發(fā)票，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的。同時(shí)也不是對(duì)外銷售，自然也不能計(jì)入銷項(xiàng)，所以不會(huì)影響應(yīng)納稅額。 老師這么說(shuō)你能理解嗎，不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~

  2021-11-05 00:20:46

  老師老師解答

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• 老師已回答職工培訓(xùn)費(fèi)用必須與職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算嗎？

  認(rèn)真努力的同學(xué)，你好！是還有動(dòng)漫和核電企業(yè)?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]27號(hào)）第六條規(guī)定，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]65號(hào)）第二條規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第三條規(guī)定，航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）第四條規(guī)定，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)與員工的職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算，員工實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不得計(jì)入核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)直接扣除。根據(jù)上述規(guī)定，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的動(dòng)漫企業(yè)、航空企業(yè)以及核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的相關(guān)職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。需要注意的是，上述行業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用必須與職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

  2021-11-04 20:54:20

  老師老師解答

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• 老師已回答A是公告規(guī)定期限債權(quán)訴訟時(shí)效的起算生效嗎？

  親愛(ài)的同學(xué)，你好~1、這個(gè)公告方式主要是用于當(dāng)事人沒(méi)有辦法通過(guò)正常途徑送達(dá)結(jié)果的情況下才可使用。民法典就是如此進(jìn)行規(guī)定的。2、同學(xué)說(shuō)的這個(gè)“公告屆滿”應(yīng)該是“訴訟時(shí)效的起算” 繼續(xù)堅(jiān)持學(xué)習(xí)喔~~~勝利的曙光就要來(lái)臨啦！??！

  2021-11-04 14:37:29

  王老師老師解答

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• 老師已回答自創(chuàng)的商譽(yù)不準(zhǔn)予稅前扣除，也不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除嗎？

  勤奮的同學(xué)，你好：自創(chuàng)的商譽(yù)不準(zhǔn)予稅前扣除，也不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除祝學(xué)習(xí)愉快(＾▽＾)

  2021-11-04 11:25:51

  老師老師解答

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