今天小編給大家總結(jié)了2021年最全會計分錄,希望對大家有所幫助:
會計分錄一、資金籌集業(yè)務(wù) | ||||
接受現(xiàn)金投資 | 借:銀行存款 | |||
貸:實收資本/股本 | ||||
資本公積——資本溢價/股本溢價 | ||||
接受非現(xiàn)金投資 | 借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) | |||
貸:實收資本/股本 | ||||
資本公積——資本溢價 | ||||
實收資本增加 | 借:銀行存款 | |||
貸:實收資本 | ||||
借:資本公積/盈余公積 | ||||
貸:實收資本(或股本) | ||||
短期借款賬務(wù)處理 | 借入 | 借:銀行存款 | ||
貸:短期借款 | ||||
月末計提應(yīng)計利息 | 借:財務(wù)費用 | |||
貸:應(yīng)付利息 | ||||
支付利息 | 借:財務(wù)費用 | |||
應(yīng)付利息 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
償還銀行借款本金 | 借:短期借款 | |||
貸:銀行存款 | ||||
長期借款的賬務(wù)處理 | 借入 | 借:銀行存款 | ||
長期借款——利息調(diào)整 | ||||
貸:長期借款——本金 | ||||
計提利息 | 借:財務(wù)費用等 | |||
貸:應(yīng)付利息(分期付息) | ||||
長期借款——應(yīng)計利息(到期一次還本付息) | ||||
償還款本息 | 借:長期借款——本金 | |||
財務(wù)費用 | ||||
應(yīng)付利息/長期借款——應(yīng)計利息 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
會計分錄二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) | ||||
購入固定資產(chǎn) | 借:固定資產(chǎn)(不需安裝)/在建工程(需要安裝) | |||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) | ||||
貸:銀行存款等 | ||||
固定資產(chǎn)折舊 | 借:制造費用/銷售費用/管理費用等 | |||
貸:累計折舊 | ||||
固定資產(chǎn)處置 | 轉(zhuǎn)入清理時 | 借:固定資產(chǎn)清理 | ||
累計折舊 | ||||
貸:固定資產(chǎn) | ||||
收回殘料變價收入時 | 借:銀行存款 | |||
貸:固定資產(chǎn) | ||||
清理支付清理費用時 | 借:固定資產(chǎn)清理 | |||
貸:銀行存款 | ||||
結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 | 借:營業(yè)外支出 | |||
貸:固定資產(chǎn)清理 | ||||
結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 | 借:固定資產(chǎn)清理 | |||
貸:營業(yè)外收入 | ||||
會計分錄三、材料采購業(yè)務(wù) | ||||
購買材料 | 實際成本法 | (1)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫: | ||
借:原材料 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) | ||||
貸:銀行存款 | ||||
(2)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫: | ||||
借:原材料 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) | ||||
貸:應(yīng)付賬款 | ||||
(3)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗收入庫: | ||||
暫估入賬: | ||||
借:原材料 | ||||
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 | ||||
下月初用紅字編制會計分錄沖回: | ||||
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 | ||||
貸: 原材料 | ||||
(4)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗收入庫: | ||||
借:在途物資 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) | ||||
貸:銀行存款 | ||||
材料收到,并驗收入庫 | ||||
借:原材料 | ||||
貸:在途物資 | ||||
(5)采用預(yù)付方式購入材料: | ||||
預(yù)付貨款時: | ||||
借:預(yù)付賬款 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
材料入庫時: | ||||
借:原材料 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) | ||||
貸:預(yù)付賬款 | ||||
補付貨款時: | ||||
借:預(yù)付賬款 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
計劃成本法 | 貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時材料驗收入庫: | |||
企業(yè)購入材料,未入庫,款已付(款未付) | ||||
借:材料采購 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) | ||||
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 | ||||
貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時材料驗收入庫: | ||||
企業(yè)購入材料,未入庫,款已付(款未付) | ||||
借:材料采購 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) | ||||
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 | ||||
發(fā)出材料 | 實際成本法 | 借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等 | ||
貸:原材料 | ||||
計劃成本法 | 借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等 | |||
材料成本差異(節(jié)約) | ||||
貸:原材料 | ||||
材料成本差異(超支) | ||||
會計分錄四、生產(chǎn)業(yè)務(wù) | ||||
處理材料費用的歸集與分配 | 借:生產(chǎn)成本(直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)) | |||
制造費用(間接費用) | ||||
管理費用(行政管理部門) | ||||
貸:原材料 | ||||
職工薪酬的歸集與分配 | 計提 | 借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等 | ||
貸:應(yīng)付職工薪酬 | ||||
發(fā)放工資,支付現(xiàn)金 | 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 | |||
貸:庫存現(xiàn)金 | ||||
代扣款項 | 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 | |||
貸:其他應(yīng)收款——職工房租 | ||||
——代墊醫(yī)藥費 | ||||
制造費用的歸集和分配 | 借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 | |||
——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 | ||||
貸:制造費用 | ||||
分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算與結(jié)轉(zhuǎn) | 借:庫存商品 | |||
貸:生產(chǎn)成本 | ||||
會計分錄五、銷售業(yè)務(wù) | ||||
主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借:銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等 | |||
貸:主營業(yè)務(wù)收入 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) | ||||
主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借:主營業(yè)務(wù)成本 | |||
貸:庫存商品 | ||||
其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 | |||
貸:其他業(yè)務(wù)收入 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) | ||||
其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 | |||
貸:其他業(yè)務(wù)收入 | ||||
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) | ||||
營業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理 | 確認(rèn)營業(yè)稅金及附加: | |||
借:營業(yè)稅金及附加 | ||||
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅等 | ||||
期末,結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤: | ||||
借:本年利潤 | ||||
貸:營業(yè)稅金及附加 | ||||
會計分錄六、期間費用 | ||||
管理費用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等 | 借:管理費用 | ||
貸:應(yīng)付利息 | ||||
銀行存款等 | ||||
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬 | 借:管理費用 | |||
貸:應(yīng)付職工薪酬 | ||||
企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出 | 借:管理費用 | |||
貸:累計折舊 | ||||
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費 | 借:管理費用 | |||
貸:應(yīng)交稅費 | ||||
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、企業(yè)研究費用等其他費用 | 借:管理費用 | |||
貸:銀行存款 | ||||
研發(fā)支出等 | ||||
銷售費用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用 | 借:銷售費用 | ||
貸:銀行存款等 | ||||
企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費、修理費等經(jīng)營費用 | 借:銷售費用 | |||
貸:應(yīng)付職工薪酬 | ||||
銀行存款 | ||||
累計折舊等 | ||||
財務(wù)費用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用 | 借:財務(wù)費用 | ||
貸:銀行存款 | ||||
應(yīng)付利息等 | ||||
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣 | 借:銀行存款/應(yīng)付賬款 | |||
貸:財務(wù)費用 | ||||
會計分錄七、利潤形成與分配 | ||||
所得稅的賬務(wù)處理 | 計算應(yīng)交所得稅 | 借:所得稅費用 | ||
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 | ||||
實際上交所得稅費用 | 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 | |||
貸:銀行存款 | ||||
利潤形成的賬務(wù)處理 | 借:主營業(yè)務(wù)收入 | 借:本年利潤 | ||
其他業(yè)務(wù)收入 | 貸:主營業(yè)務(wù)成本 | |||
公允價值變動損益 | 其他業(yè)務(wù)成本 | |||
投資收益 | 營業(yè)稅金及附加 | |||
營業(yè)外收入 | 銷售費用 | |||
貸:本年利潤 | 管理費用 | |||
財務(wù)費用 | ||||
資產(chǎn)減值損失 | ||||
營業(yè)外支出 | ||||
利潤分配的賬務(wù)處理 | 凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 | 借:本年利潤 | ||
貸:利潤分配——未分配利潤提取盈余 | ||||
公積 | ||||
提取盈余公積 | 借:利潤分配——提取法定盈余公積 | |||
——提取任意盈余公積 | ||||
貸:盈余公積——法定盈余公積 | ||||
——任意盈余公積 | ||||
向投資者分配利潤或股利 | 借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利 | |||
貸:應(yīng)付股利/股本 | ||||
盈余公積補虧 | 借:盈余公積 | |||
貸:利潤分配——盈余公積補虧 | ||||
企業(yè)未分配利潤的形成 | 借:利潤分配——未分配利潤 | |||
貸:利潤分配——提取法定盈余公積 | ||||
——提取任意盈余公積 | ||||
——應(yīng)付現(xiàn)金股利 | ||||
——轉(zhuǎn)作股本股利 | ||||
借:利潤分配——盈余公積補虧 | ||||
貸:利潤分配——未分配利潤 | ||||
會計分錄八、財產(chǎn)清查賬務(wù)處理 | ||||
庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 | 盤盈 | 審批前 | 借:庫存現(xiàn)金 | |
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||||
審批后 | 借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | |||
貸:其他應(yīng)付款(需要支付或退還他人) | ||||
營業(yè)外收入(無法查明原因) | ||||
盤虧 | 審批前 | 借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||
貸:其他應(yīng)付款(需要支付或退還他人) | ||||
營業(yè)外收入(無法查明原因) | ||||
審批后 | 借:其他應(yīng)收款(可收回的保險賠償和過失人賠償) | |||
管理費用(管理不善造成的) | ||||
營業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因造成) | ||||
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||||
存貨清查 | 盤盈 | 審批前 | 借:原材料/庫存商品 | |
結(jié)果的賬 | 貸:待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 | |||
務(wù)處理 | 審批后 | 借:原材料/庫存商品 | ||
貸:待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||||
盤虧 | 審批前 | 借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||
貸:原材料/庫存商品 | ||||
審批后 | 借:其他應(yīng)收款(可收回的保險賠償和過失人賠償) | |||
管理費用(管理不善造成的損失) | ||||
營業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因造成的損失) | ||||
貸:待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢 | ||||
固定資產(chǎn) | 盤盈 | 審批前 | 借:固定資產(chǎn) | |
清查結(jié)果 | 貸:以前年度損益調(diào)整 | |||
的賬務(wù) | 審批后 | 借:以前年度損益調(diào)整 | ||
處理 | 貸:盈余公積——法定盈余公積 | |||
利潤分配——未分配利潤 | ||||
盤虧 | 審批前 | 借:待處理財產(chǎn)損溢 | ||
累計折舊 | ||||
貸:固定資產(chǎn) | ||||
審批后 | 借:其他應(yīng)收款(可收回的保險賠償和過失人賠償) | |||
營業(yè)外支出 | ||||
貸:待處理財產(chǎn)損溢 | ||||
無法支付的應(yīng)付賬款 | 借:應(yīng)付賬款 | |||
貸:營業(yè)外收入 | ||||
無法收回的應(yīng)收賬款 | 計提壞賬準(zhǔn)備 | 借:資產(chǎn)減值損失 | ||
貸:壞賬準(zhǔn)備 | ||||
實際發(fā)生壞賬 | 借:壞賬準(zhǔn)備 | |||
貸:應(yīng)收賬款已確認(rèn)并 | ||||
轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回 | 借:應(yīng)收賬款 | |||
貸:壞賬準(zhǔn)備 | ||||
借:銀行存款 | ||||
貸:應(yīng)收賬款 | ||||
或: | ||||
借:銀行存款 | ||||
貸:壞賬準(zhǔn)備 |
以上就是會計分錄分享的全部內(nèi)容,如果絕對有用的話可以轉(zhuǎn)發(fā)給身邊學(xué)習(xí)會計的小伙伴~