注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試

（公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理）（2017年）

考試目標(biāo)

考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題。

1．公司戰(zhàn)略的基本概念與相關(guān)內(nèi)容；

2．戰(zhàn)略管理的基本概念與相關(guān)內(nèi)容；

3．外部分析與內(nèi)部環(huán)境分析的主要內(nèi)容與方法；

4．公司三個(gè)層次戰(zhàn)略的主要內(nèi)容；

5．公司各種戰(zhàn)略的開發(fā)方向與實(shí)現(xiàn)途徑；

6．戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略控制涉及的主要內(nèi)容、過程與方法；

7．公司治理的主要內(nèi)容；

8．風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念；

9．風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程和管理體系；

10．風(fēng)險(xiǎn)管理的主要技術(shù)與方法；

11.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容及其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。

考試內(nèi)容與能力等級(jí)

考試內(nèi)容

能力等級(jí)
一、戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理 　
（一）公司戰(zhàn)略的基本概念 　
1.公司戰(zhàn)略的定義 1
2.公司的使命、目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的功能 2
3.公司戰(zhàn)略的層次 2
（二）公司戰(zhàn)略管理 　
1.戰(zhàn)略管理過程
2.戰(zhàn)略變革管理		 2
2
二、戰(zhàn)略分析 　
（一）企業(yè)外部環(huán)境分析 　
1.宏觀環(huán)境分析 2
2.產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 　
（1）產(chǎn)品生命周期 2
（2）產(chǎn)業(yè)五種競(jìng)爭(zhēng)力 3
（3）成功關(guān)鍵因素分析 2
3.競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析 　
（1）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 2
（2）產(chǎn)業(yè)內(nèi)的戰(zhàn)略群組 2
4.國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)（鉆石模型）分析 2
（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析 　
1.企業(yè)資源與能力分析 　
（1）企業(yè)資源分析 2
（2）企業(yè)能力分析 2
（3）企業(yè)的核心能力 3
2.價(jià)值鏈分析 　
（1）價(jià)值鏈的兩類活動(dòng) 2
（2）價(jià)值鏈確定 2
（3）企業(yè)資源能力的價(jià)值鏈分析 2
3.業(yè)務(wù)組合分析 　
（1）波士頓矩陣 2
（2）通用矩陣 2
（三）SWOT分析 　
1.基本原理 2
2.SWOT分析法的應(yīng)用 3
三、戰(zhàn)略選擇 　
（一）總體戰(zhàn)略（公司層戰(zhàn)略） 　
1.總體戰(zhàn)略的主要類型 　
（1）發(fā)展戰(zhàn)略 3
（2）穩(wěn)定戰(zhàn)略 1
（3）收縮戰(zhàn)略 2
2.發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑 　
（1）發(fā)展戰(zhàn)略可選擇的途徑 3
（2）并購(gòu)戰(zhàn)略 2
（3）內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略 2
（4）企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟 2
（二）業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略 　
1.基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 　
（1）成本領(lǐng)先戰(zhàn)略 2
（2）差異化戰(zhàn)略 2
（3）集中化戰(zhàn)略 2
（4）基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的綜合分析——“戰(zhàn)略鐘” 3
2.中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 　
（1）零散型產(chǎn)業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 2
（2）新興產(chǎn)業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 2
3.藍(lán)海戰(zhàn)略 　
（1）藍(lán)海戰(zhàn)略的內(nèi)涵 1
（2）藍(lán)海戰(zhàn)略制定的原則 2
（3）重建市場(chǎng)邊界的基本法則 2
（三）職能戰(zhàn)略 　
1.市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略 2
2.研究與開發(fā)戰(zhàn)略 2
3.生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略 2
4.采購(gòu)戰(zhàn)略 2
5.人力資源戰(zhàn)略 2
6.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 2
（四）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 　
1.企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)動(dòng)因 2
2.國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)入模式 2
3.國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略類型 2
4.新興市場(chǎng)的企業(yè)戰(zhàn)略 2
四、戰(zhàn)略實(shí)施 　
（一）公司戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu) 　
1.組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)成要素 1
2.縱橫向分工結(jié)構(gòu) 2
3.企業(yè)戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu) 3
（二）公司戰(zhàn)略與企業(yè)文化 　
1.企業(yè)文化的概念 1
2.企業(yè)文化的類型 1
3.文化與績(jī)效 2
4.戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文化適應(yīng)性 2
（三）戰(zhàn)略控制 　
1.戰(zhàn)略控制的過程 2
2.戰(zhàn)略控制方法 　
（1）預(yù)算與預(yù)算控制 2
（2）企業(yè)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo) 2
（3）平衡計(jì)分卡的業(yè)績(jī)衡量方法 3
（4）統(tǒng)計(jì)分析與專題報(bào)告 1
（四）戰(zhàn)略管理中的權(quán)力與利益相關(guān)者 　
1.企業(yè)的主要利益相關(guān)者 1
2.企業(yè)利益相關(guān)者的利益矛盾與均衡 2
3.權(quán)力與戰(zhàn)略過程 1
（五）公司治理 　
1.公司治理的概念 2
2.公司治理理論 2
3.兩大公司治理問題 2
4.公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) 2
5.公司外部治理機(jī)制 2
6.公司治理的基礎(chǔ)設(shè)施 2
7.公司治理原則 3
（六）信息技術(shù)在戰(zhàn)略管理中的作用 　
1.信息技術(shù)與組織變革 2
2.信息技術(shù)與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 2
3.信息技術(shù)與企業(yè)價(jià)值鏈網(wǎng) 2
五、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 　
（一）風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述 　
1.風(fēng)險(xiǎn)的概念 1
2.企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類 2
3.風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 1
4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征 2
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 2
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程 　
1.收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 2
2.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3
3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略 3
4.提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 3
5.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 2
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理體系  
1.風(fēng)險(xiǎn)管理策略 2
2.風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 2
3.內(nèi)部控制系統(tǒng) 2
4.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施 2
5.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 2
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法  
1.頭腦風(fēng)暴法 2
2.德爾菲法（DelphiMethod） 2
3.失效模式影響和危害度分析法（FMECA） 2
4.流程圖分析法（FlowChartsAnalysis） 2
5.馬爾科夫分析法（Markovanalysis） 2
6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法 2
7.情景分析法 2
8.敏感性分析法 2
9.事件樹分析法（ETA） 2
10.決策樹法 2
11.統(tǒng)計(jì)推論法 2
六、內(nèi)部控制  
（一）內(nèi)部控制概述  
1.內(nèi)部控制的定義與框架 2
2.我國(guó)內(nèi)部控制的規(guī)范體系 2
（二）內(nèi)部控制的要素  
1.控制環(huán)境 3
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3
3.控制活動(dòng) 3
4.信息與溝通 3
5.監(jiān)控 3
（三）內(nèi)部控制的應(yīng)用  
1.組織架構(gòu) 3
2.發(fā)展戰(zhàn)略 3
3.人力資源 3
4.社會(huì)責(zé)任 3
5.企業(yè)文化 3
6.資金活動(dòng) 3
7.采購(gòu)業(yè)務(wù) 3
8.資產(chǎn)管理 3
9.銷售業(yè)務(wù) 3
10.研究與開發(fā) 3
11.工程項(xiàng)目 3
12.擔(dān)保業(yè)務(wù) 3
13.業(yè)務(wù)外包 3
14.財(cái)務(wù)報(bào)告 3
15.全面預(yù)算 3
16.合同管理 3
17.內(nèi)部信息傳遞 3
18.信息系統(tǒng) 3
（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)  
1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 2
2.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) 3
3.審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用 2

參考法規(guī)（截至2106年12月31日）

1.中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào)，2006年6月6日）

2.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)，2008年5月22日）

3.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)，2010年4月15日）

4.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)，2010年4月15日）

5.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)，2010年4月15日）

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