大家都知道稅法有大量的計(jì)算題，一個(gè)不小心就會(huì)算錯(cuò)，很容易丟分。所以在復(fù)習(xí)階段的時(shí)候各位考生必須練習(xí)大量的計(jì)算題，提高自己速度與正確率。
　　1、某增值稅一般納稅人企業(yè)，2011年1月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，購進(jìn)時(shí)取得專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款50000元，該企業(yè)從2011年7月起開始將該設(shè)備專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，該設(shè)備已經(jīng)計(jì)提折舊5000元，則該企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（）元。
　　A.8500
　　B.7650
　　C.1800
　　D.6500
　　【考點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
　　【答案】B
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】將購入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果已經(jīng)抵扣，則要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=45000×17%=7650(元)
　　2、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2011年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。
　　A.250498
　　B.250430
　　C.280772
　　D.248628
　　【考點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
　　【答案】A
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】應(yīng)納增值稅=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870)=250498(元)
　　3、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
　　A.餐廳購進(jìn)用于銷售的香煙
　　B.某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票
　　C.某汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車配件一批，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票
　　D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品，取得專用發(fā)票
　　【考點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
　　【答案】AB
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】選項(xiàng)A，餐廳提供餐飲服務(wù)要繳納營業(yè)稅(銷售香煙作為營業(yè)稅的混合銷售行為，交營業(yè)稅)，購進(jìn)卷煙銷售給顧客，屬于用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)B，電視機(jī)廠將電視機(jī)發(fā)給員工，屬于用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，購進(jìn)辦公用品，用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
　　4、某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年12月取得修理收入為60000元；處置使用過的舉升機(jī)一臺(tái)，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅（）。
　　A.1747.57元
　　B.1844.66元
　　C.1893.20元
　　D.1980.58元
　　【考點(diǎn)】增值稅簡易計(jì)稅方法計(jì)算
　　【答案】B
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】應(yīng)繳納的增值稅＝60000÷（1+3%）×3%+5000÷（1+3%）×2%＝1844.66（元）
　　5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
　　A.網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程
　　B.商場(chǎng)銷售商品并負(fù)責(zé)運(yùn)輸送貨
　　C.飯館在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向顧客銷售煙酒
　　D.汽車銷售公司銷售汽車同時(shí)給購車客戶提供車內(nèi)裝飾
　　【考點(diǎn)】增值稅混合銷售行為的確定
　　【答案】D
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】選項(xiàng)A，網(wǎng)校銷售書籍和課件屬于兼營業(yè)務(wù)，二者沒有從屬關(guān)系，不屬于混合銷售業(yè)務(wù)；選項(xiàng)B，提供運(yùn)輸勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，飯館在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向顧客銷售煙酒，屬于營業(yè)稅的混合銷售，按照主業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D，提供車內(nèi)裝飾屬于營業(yè)稅的征稅范圍，銷售汽車和提供車內(nèi)裝飾勞務(wù)也是針對(duì)同一客戶，屬于混合銷售要繳納增值稅。
　　6、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。
　　A.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
　　B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
　　C.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
　　D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
　　【考點(diǎn)】增值稅混合銷售行為的確定
　　【答案】C
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】選項(xiàng)A、B、D均為計(jì)征營業(yè)稅的混合銷售行為。
　　要想提高做題速度和正確率，只做這幾道題還是不夠的，關(guān)鍵還是要多練！更多習(xí)題盡在高頓題庫！
　　（編輯：趙禎  來源：高頓網(wǎng)校）
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