2016注冊會計師考試《稅法》：轉(zhuǎn)讓定價關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)申報 1.關(guān)聯(lián)關(guān)系判定： 關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人，具體指：在 ...
2015-12-07 11:122016注冊會計師考試《稅法》：境外所得稅間接抵免 1.含義：境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所 ...
2015-12-07 11:122016注冊會計師考試《稅法》：境外所得稅直接抵免 1.含義：境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免 2.適用范圍： (1)境外營業(yè)利潤所得繳納 ...
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2016注冊會計師考試《稅法》：境外所得已納稅額抵免范圍及抵免方法 1.抵免范圍： (1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得; (2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立 ...
2015-12-07 11:122016注冊會計師考試《稅法》：國際稅收協(xié)定典型條款 國際稅收協(xié)定的內(nèi)容主要包括協(xié)定適用范圍、基本用語的定義、對所得和財產(chǎn)的課稅、避免雙重征稅的 ...
2015-12-07 10:122016注冊會計師考試《稅法》：企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理 (一)企業(yè)法律形式改變： 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?...
2015-12-07 10:122016《稅法》：房屋、建筑物在未足額提取折舊前進行改擴建的稅務(wù)處理 1.屬于推倒重置：凈值并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本; 2.屬于提升功能、增加面積 ...
2015-12-07 10:122016注冊會計師考試《稅法》：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 一、適用特殊性稅務(wù)處理的條件 企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定： 1.具 ...
2015-12-07 10:122016注冊會計師考試《稅法》：固定資產(chǎn)折舊的范圍 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除 ...
2015-12-07 10:122016注冊會計師考試《稅法》：固定資產(chǎn)折舊的計提方法 1.時間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止月份 ...
2015-12-07 10:122016注冊會計師考試《稅法》：固定資產(chǎn)折舊的計提年限 除另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： 1.房屋、建筑物，為20年; 2.飛機、火車、輪船 ...
2015-12-07 10:122016注冊會計師考試《稅法》：折舊年限的其它規(guī)定 1.會計年限稅法最低年限，按會計年限計算扣除。 3.會計年限已滿，稅法最低年限未到且稅收折舊尚未足 ...
2015-12-07 10:122016注冊會計師考試《審計》：向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款 通過函證應(yīng)收賬款，可以比較有效地證明被詢證者（即債務(wù)人）的存在和被審計單位記錄的可靠性。 （ ...
2015-12-04 12:122016注冊會計師考試《審計》：評價充分性與恰當(dāng)性的特殊考慮 （一）對文件記錄可靠性的考慮 審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危珣?yīng)當(dāng)考慮用作審 ...
2015-12-04 12:122016注冊會計師考試《審計》：錯報 （一）錯報的定義 錯報，是指某一財務(wù)報表項目的金額、分類、列報或披露，與按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：具體審計計劃 （一）總體審計策略和具體審計計劃之間的關(guān)系 總體審計策略是具體審計計劃的指導(dǎo)，具體審計計劃是總體審計 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計業(yè)務(wù)約定條款的變更 可能導(dǎo)致被審計單位要求變更業(yè)務(wù)的原因：①環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響；②對原來要求的 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計總體策略 總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計計劃的制定。 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：連續(xù)審計 對于連續(xù)審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況評估是否需要對審計業(yè)務(wù)約定條款作出修改，以及是否需要提醒被審計 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：組成部分的審計 如果母公司的注冊會計師同時也是組成部分注冊會計師，需要考慮下列因素，決定是否向組成部分單獨致送審 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容 審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式可能因被審計單位的不同而不同，但應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容： 1. ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計的前提條件 1.財務(wù)報告編制基礎(chǔ) 關(guān)注： 確定財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的可接受性考慮的因素： *9，被審計單位的性質(zhì)；第二， ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：影響樣本規(guī)模的因素 影響因素 控制測試 細節(jié)測試 與樣本規(guī)模的關(guān)系 可接受的抽樣風(fēng)險 可接受的信賴過度風(fēng)險 可接受的誤 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計抽樣與職業(yè)判斷 不管統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，兩種方法都要求注冊會計師在設(shè)計、實施和評價樣本時運用職業(yè)判斷。雖 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險 只要有抽樣就存在抽樣風(fēng)險，抽樣風(fēng)險與樣本量成反向關(guān)系。控制抽樣風(fēng)險的*10途徑就是控制樣本規(guī)模 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計抽樣的適用的范圍 （1）風(fēng)險評估程序。風(fēng)險評估程序通常不涉及審計抽樣。 （2）控制測試： ①當(dāng)控制的運行留下軌跡 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 一、分析程序的目的 過程 目的 錯報與風(fēng)險 要求 風(fēng)險評估過程 了解被審計單位及其環(huán)境并評估財 ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計程序的種類 (一)總體審計程序 按獲取審計證據(jù)的目的，審計程序可以分為風(fēng)險評估程序、控制測試(必要時或決定測試時) ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法的選用 注冊會計師在統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法之間進行選擇時主要考慮成本效益的原則。 （1） ...
2015-12-04 11:122016注冊會計師考試《審計》：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 （一）審計證據(jù)的充分性證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。 注冊會計師需要 ...
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