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2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》錯題集：應(yīng)納增值稅

高頓網(wǎng)校2015-03-19 13:59Cherry

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　　增值稅

　　某商場為增值稅一般納稅人，2012年12月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（?。┤f元。

　　A、-0.2

　　B、0.12

　　C、0.17

　　D、0.2

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】應(yīng)納增值稅=22÷1.17×17%-（3.4-2.2÷1.17×17%）=0.12（萬元）。

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