財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)筆記
第二節(jié) 支付結(jié)算和銀行賬戶管理
一、支付結(jié)算概述
?。ㄒ唬┲Ц督Y(jié)算的概念和種類 支付結(jié)算,是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收 款和銀行卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。 在支付結(jié)算中銀行僅僅是結(jié)算活動(dòng)和資金清算的中介機(jī)構(gòu),不參于當(dāng)事人雙方的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款,不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。 支付結(jié)算的種類,包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票、支票。非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托付款和信用卡等。
?。ǘ┲Ц督Y(jié)算的基本原則 :支付結(jié)算的基本原則,就是單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是: 1.恪守信用,履約付款。 2.誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配。 3.銀行不墊款。
?。ㄈ┲Ц督Y(jié)算的一般規(guī)定 :1.結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶,付款單位必須有足夠的存款余額。 2.結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算。 3.結(jié)算金額起點(diǎn)。 4.正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。
?。ㄋ模┺k理支付結(jié)算的基本要求 1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。 3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變?cè)臁?4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改。
?。ㄎ澹┨顚懫睋?jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)用正楷或者行書填寫。 2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后應(yīng)寫“整”字,在“角”之后可以不寫“整”,在“分”后不寫“整”字。 3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣,大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫,不得留有空白,目的是防止變?cè)炱睋?jù)。 4.阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí),中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“¥”。 6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。當(dāng)月為壹、貳、壹拾的,日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的,應(yīng)在前面加零;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在前面加壹。 例如:2月15日應(yīng)寫為零貳月壹拾伍日;10月20日應(yīng)寫為零壹拾月零貳拾日 7. 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理。
?。┲Ц督Y(jié)算的紀(jì)律和責(zé)任
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