報(bào)考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)科目是必考科目，不管報(bào)考什么專業(yè)都要考經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，很多考生也需要中級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)備考相關(guān)資料，所以高頓經(jīng)濟(jì)師小編這里為報(bào)考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)專業(yè)的考生整理了2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)：財(cái)政，希望對(duì)大家有所幫助。
2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)：財(cái)政

考點(diǎn)：財(cái)政的基本職能

1.資源配置職能
機(jī)制和手段：（1）確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定公共財(cái)政收支占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會(huì)資源配置原則。（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：要正確安排財(cái)政支出中的購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出、消費(fèi)性支出和投資性支出的比例。（3）為公共工程提供必要的資金保障。（4）政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠引導(dǎo)社會(huì)投資方向。（5）通過(guò)部門(mén)預(yù)算制度、國(guó)庫(kù)集中收付制度等提高財(cái)政自身運(yùn)營(yíng)效率。
2.收入分配職能
機(jī)制和手段：（1）根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)分工，明確收入分配的范圍和界限。（2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。例如征收企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅等。（3）發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用。例如增加對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)較慢地區(qū)的轉(zhuǎn)移性支出，增加社會(huì)保障、收入保障、教育和健康等轉(zhuǎn)移性支出。（4）發(fā)揮公共支出的作用。例如提供公共衛(wèi)生防疫、福利設(shè)施與服務(wù)、保障性住房等。
3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能
機(jī)制和手段：（1）財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)社會(huì)總需求和總供給的基本平衡，保證物價(jià)和
經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡。（2）通過(guò)財(cái)政直接投資，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社
會(huì)有效供給能力。（3）通過(guò)稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)。（4）加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的
投入，加大對(duì)科教文衛(wèi)事業(yè)的投入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

考點(diǎn)：財(cái)政支出效益分析方法

1.成本一效益分析法：適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。
2.最低費(fèi)用選擇法：主要適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。
3.公共勞務(wù)收費(fèi)法：免費(fèi)政策（義務(wù)教育、疫苗注射）、低價(jià)政策（醫(yī)療保障）、平價(jià)政策（公園、鐵路）和高價(jià)政策（繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車費(fèi)）。
4.公共定價(jià)法：包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。

考點(diǎn)：增值稅

納稅人：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。
類型：消費(fèi)型（目前實(shí)施）、收入型、生產(chǎn)型。
稅率：一般納稅人四檔稅率：13%、9%、6%、0%
稅率9%：
（1）銷售或者進(jìn)口貨物：
√生活必需品：糧食在內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、
食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、沼氣、食用鹽；
√農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：農(nóng)機(jī)（整套設(shè)備）、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥；
√文化用品：圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
√其他：二甲醚和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物；
（2）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。
稅率6%：
√提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)
√除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù)
√除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷售無(wú)形資產(chǎn)
小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人：3%，其中銷售自行開(kāi)發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按 5%。

考點(diǎn)：關(guān)稅

1.征稅對(duì)象：貿(mào)易性商品、入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品。
2.納稅人：①進(jìn)口貨物的收貨人。②出口貨物的發(fā)貨人。③進(jìn)出境物品的所有人。
3.關(guān)稅完稅價(jià)格：由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定。
4.征收管理
（1）納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
（2）納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
（3）滯納金金額＝滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率（0.5‰）×滯納天數(shù)滯納天數(shù)：自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，休息日或法定節(jié)假日不予扣除。

考點(diǎn)：個(gè)人所得稅

1.納稅人：以所得人為納稅人，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
2.課稅對(duì)象
（1）綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。
（2）其他：經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。
【注意】居民個(gè)人取得綜合所得：按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。
3.稅率：①綜合所得，適用3%－45%的超額累進(jìn)稅率；②經(jīng)營(yíng)所得，適用5%－35%的超額累進(jìn)稅率；③利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

考點(diǎn)：財(cái)政政策的類型

1.按調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分
（1）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策
累進(jìn)所得稅的自動(dòng)穩(wěn)定作用；政府福利支出的自動(dòng)穩(wěn)定作用。
（2）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
①補(bǔ)償政策：從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)。
②汲水政策：以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所具有的自發(fā)機(jī)制為前提，是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策；以擴(kuò)大公共投資規(guī)模為手段，啟動(dòng)和活躍社會(huì)投資；當(dāng)社會(huì)投資恢復(fù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)自主增長(zhǎng)，政府就不再投資或縮小投資規(guī)模；是一種短期財(cái)政政策。
2.按調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能劃分
（1）擴(kuò)張性財(cái)政政策：減稅、增加財(cái)政支出擴(kuò)大社會(huì)需求。
（2）緊縮性財(cái)政政策：增稅、減少財(cái)政支出抑制社會(huì)需求。
（3）中性財(cái)政政策：財(cái)政收支基本平衡或者動(dòng)態(tài)平衡。

考點(diǎn)：財(cái)政政策的乘數(shù)

1.稅收乘數(shù)（國(guó)民收入變動(dòng)率/稅收變動(dòng)率）
KT＝－b/（1－b），其中b代表邊際消費(fèi)傾向，是負(fù)值，說(shuō)明稅收增減與國(guó)民收入增減呈反方向變動(dòng)。
2.政府購(gòu)買支出乘數(shù)（國(guó)民收入變動(dòng)率/購(gòu)買支出變動(dòng)率）KG＝1/（1－b），是正值，說(shuō)明購(gòu)買性支出增減與國(guó)民收入增減呈正方向變動(dòng)。購(gòu)買性支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，說(shuō)明增加財(cái)政支出政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用大于減稅政策。
3.平衡預(yù)算乘數(shù)：即使實(shí)行平衡預(yù)算政策，仍具有擴(kuò)張效應(yīng)，其效應(yīng)等于1。
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