第四章貨物和勞務稅制度
1【.多選題】用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，允許扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅稅款的有()。
A.用委托加工的已稅煙絲連續(xù)生產卷煙
B.用委托加工的已稅化妝品連續(xù)生產化妝品
C.用委托加工的已稅高爾夫球具連續(xù)生產高爾夫球
D.用委托加工的已稅珠寶玉石連續(xù)生產貴重首飾及珠寶玉石
E.用委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板
參考答案：ABDE
正確率：0%
參考解析：
本題考查消費稅的計稅依據。選項C，以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿，銷售額中允許扣除外購已稅消費品已納消費稅。用委托加工收回的已稅高爾夫球具為原料生產的高爾夫球，銷售額中不得扣除外購已稅消費品已納的消費稅。
2【.多選題】關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。
A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為銀行收到貨款的當天
C.納稅人采取賒銷和分期收款方式且合同規(guī)定收款日期的，納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
D.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
E.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
參考答案：ADE
正確率：0%
參考解析：
本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。選項C錯誤，采取賒銷和分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
3【.多選題】關于關稅完稅價格的說法，正確的有()。
A.確定關稅完稅價格必須以貨物的實際成交價格為基礎
B.關稅完稅價格是納稅人申報的價格
C.經海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格
D.出口貨物的完稅價格包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及相關費用、保險費
E.以CIF成交的進口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的成交價格條件，則可直接計算出稅款
參考答案：ACDE
正確率：16.67%
參考解析：
本題考查關稅的完稅價格。選項B錯誤，納稅人申報的價格不一定等于完稅價格，只有經過海關審核并接受的申報價格才能作為完稅價格。
4【.多選題】下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的有()。
A.企業(yè)采取預收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
B.委托他人代銷貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為貨物移送的當天
C.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天
D.企業(yè)采取直接收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
E.企業(yè)提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
參考答案：ACDE
正確率：16.67%
參考解析：
本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。委托他人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
5【.多選題】下列各項中，準予扣除外購消費品已納消費稅的有()。
A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙
B.以已稅啤酒連續(xù)生產的啤酒
C.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
D.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
參考答案：ACDE
正確率：25.00%
參考解析：
本題考查消費稅的計稅依據。選項ACDE均可扣除外購已稅消費品已納的消費稅。以已稅啤酒連續(xù)生產的啤酒，不得扣除外購啤酒時已納的消費稅，選項B錯誤。
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