第五章所得稅制度
1【.多選題】關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法不正確的有()。
A.固定資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于固定資產(chǎn)投入使用的月份起計(jì)算折舊
C.停止使用的固定資產(chǎn)在停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊
D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值確定后，五年內(nèi)不得變更
E.電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為5年
參考答案：BCDE
正確率：07.69%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，固定資產(chǎn)的凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為3年。
2【.多選題】下列企業(yè)支出項(xiàng)目中，不準(zhǔn)在所得稅稅前扣除的有()。
A.被沒收財(cái)物的損失
B.贊助支出
C.企業(yè)間支付的管理費(fèi)用
D.所得稅稅費(fèi)
E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的廣告費(fèi)
參考答案：ABCD
正確率：09.09%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)ABCD均禁止在稅前扣除。選項(xiàng)E，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅收主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3【.多選題】要列入固定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)同時(shí)符合的條件有()。
A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上
B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)原值20%以上
C.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上
E.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)原值50%以上
參考答案：AD
正確率：18.18%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的支出。
4【.多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有()。
A.從事林產(chǎn)品采集的企業(yè)免征企業(yè)所得稅
B.從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅
D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
E.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
參考答案：ADE
正確率：20.00%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅，即“三免三減半”。
5【.多選題】企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，關(guān)于其企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有()。
A.企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策
B.選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的，減半征收企業(yè)所得稅
C.選擇遞延納稅政策的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，投資入股當(dāng)期可暫不納稅。允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅
D.選擇遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅的，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納所得稅
E.技術(shù)成果投資入股是納稅人將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票(權(quán))的行為
參考答案：AE
正確率：21.05%
參考解析：
本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。
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