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距離2024年度高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試僅剩最后12天啦！朋友們都復(fù)習(xí)得怎么樣了呢？來到了最后的沖刺環(huán)節(jié)，刷真題是絕對不能少的，小編準(zhǔn)備了2021年度高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試真題，一起來檢驗(yàn)一下自己的復(fù)習(xí)成果吧！
2021年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考試真題
一、案例分析題（共3題，第1題20分，第2、3題每題25分）
（一）
2020年6月28日，國務(wù)院辦公廳督查室通報(bào)了景縣違規(guī)征稅、攤派捐款、舉債搞迎檢、辦大會(huì)等問題。督查發(fā)現(xiàn)，景縣政府及有關(guān)單位未認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于“六穩(wěn)”“六保”的決策部署和工作要求，存在不切實(shí)際壓稅收任務(wù)、搞稅收排名，集中清繳補(bǔ)繳欠稅的問題。此外，景縣政府及有關(guān)單位還存在向企業(yè)分解稅收任務(wù)、征收“過頭稅”，以扶貧名義攤派捐款，以及不顧財(cái)政困難舉債搞迎檢、辦大會(huì)等問題，引起企業(yè)和群眾不滿。景縣縣委書記、政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等18人因此受到了處罰。
2021年3月《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》要求規(guī)范政府收入預(yù)算管理。實(shí)事求是編制收入預(yù)算，考慮經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和實(shí)施減稅降費(fèi)政策等因素合理測算。嚴(yán)禁將財(cái)政收入規(guī)模、增幅納入考核評比。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，嚴(yán)禁收取過頭稅費(fèi)、違規(guī)設(shè)置收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。依照法律法規(guī)及時(shí)足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入，如實(shí)反映財(cái)政收入情況，提高收入質(zhì)量，嚴(yán)禁虛收空轉(zhuǎn)。不得違法違規(guī)制定實(shí)施各種形式的歧視性稅費(fèi)減免政策，維護(hù)全國統(tǒng)一市場和公平競爭。嚴(yán)禁將政府非稅收入與征收單位支出掛鉤。
問題：
1.什么是“六穩(wěn)”？什么是“六保”？簡述“六穩(wěn)”、“六保”的關(guān)系。
2.材料中給出的景縣政府的行為，違反了《預(yù)算法》中關(guān)于政府收入管理的哪些要求？
3.什么是“過頭稅”？什么是“虛收空轉(zhuǎn)”？形成的原因是什么？如何解決？
（二）
甲地板廠是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.進(jìn)口A型實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元。
2.領(lǐng)用A型實(shí)木地板的50%用于繼續(xù)生產(chǎn)B型地板，生產(chǎn)完工后采用直接收款的方式銷售，取得不含增值稅銷售額100萬元。
3.采用賒銷的方式銷售B型實(shí)木地板，取得不含稅銷售額20萬元，合同確定下月15日付款。
4.自產(chǎn)的C型實(shí)木地板投資于某商店，已知同類實(shí)木地板最低不含增值稅銷售額160萬元，平均不含增值稅銷售額180萬元，最高不含稅銷售額200萬元。
5.領(lǐng)用D型豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修，成本價(jià)90萬元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)。（已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率5%，實(shí)木地板進(jìn)口關(guān)稅稅率6%，取得的相關(guān)憑證已通過核驗(yàn)）
問題：
1.計(jì)算進(jìn)口A型實(shí)木地板要繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅稅額。
2.計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的已繳納的消費(fèi)稅稅額。
3.以賒銷方式銷售B型實(shí)木地板，請編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
4.請計(jì)算自產(chǎn)C型實(shí)木地板對外投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5.計(jì)算將自產(chǎn)的D型豪華實(shí)木地板用于辦公室的裝修所需繳納的消費(fèi)稅。
6.計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
（三）
某市的甲公司是增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率25%，2020年實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入9000萬元，自己計(jì)算的利潤總額4000萬元。2021年3月在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)如下問題：
1.11月購入并投入使用的設(shè)備A，取得的不含增值稅價(jià)款600萬元，稅款78萬元，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限2年，凈殘值為0。稅法的折舊年限是4年，折舊方法同會(huì)計(jì)。企業(yè)未進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.計(jì)入成本的工資費(fèi)用總額2000萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)180萬元。
3.國債利息收入100萬元，企業(yè)債券利息收入20萬。
4.營業(yè)外支出中有兩項(xiàng)，一項(xiàng)是通過省人民政府向目標(biāo)扶貧區(qū)捐贈(zèng)800萬元，二是違反《中華人民共和國食品安全法》被工商部門罰款20萬元。
5.發(fā)現(xiàn)一處倉庫未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅，倉庫占地面積200平方米，原值50萬元。
6.檢查中發(fā)現(xiàn)，有3個(gè)月的賬簿未使用中文記賬。（計(jì)算房產(chǎn)稅可扣除原值的20%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米5元。）
問題：
1.計(jì)算設(shè)備A應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
2.計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
3.計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
4.計(jì)算營業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
5.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。
6.業(yè)務(wù)6違反了什么規(guī)定，應(yīng)如何處罰。
7.計(jì)算該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額。
二、論述題（共1題，30分）
2020年，新冠疫情肆虐，給我國的國民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展造成了極大的影響。我國采取了一系列的政策措施，使國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展得到恢復(fù)，經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)正增長。財(cái)政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，發(fā)揮了重要作用。簡述市場經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的內(nèi)涵和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定所要達(dá)到的目標(biāo)，闡述財(cái)政職能在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面的制度手段，結(jié)合我國防疫抗疫的實(shí)踐，列舉我國財(cái)政在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面采取的舉措。
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