7月25日，山東鑫秋農(nóng)業(yè)科技股份有限公司（以下簡稱“鑫秋農(nóng)業(yè)”）發(fā)布公告稱，該公司在21日上午審議通過了《關(guān)于免去張友秋先生公司董事長職務(wù)的議案》，董事長張友秋被宋洪勝、李愛國、賀杰、張勇等4名其他董事會成員一致罷免。而在此前公開質(zhì)疑公司財務(wù)造假的公司董秘宋洪勝暫代行其職。
至此，意味著鑫秋農(nóng)業(yè)董秘自曝公司財務(wù)造假事件，再起高潮。
7月29日，鑫秋農(nóng)業(yè)辦公室一主要負責人解釋，截至目前，鑫秋農(nóng)業(yè)方面均不方便接受媒體采訪，相關(guān)消息發(fā)布以公司公告為準。他稱，由山東證監(jiān)局、中泰證券等組成的“調(diào)查組”已結(jié)束調(diào)查，并于7月22日離開鑫秋農(nóng)業(yè)。
但作為主辦券商的中泰證券，如今則受到各方質(zhì)疑，稱其沒有盡職做到認真調(diào)查等。中泰證券企業(yè)文化部工作人員對此表示，中泰證券方面目前不方便對鑫秋農(nóng)業(yè)相關(guān)問題做出回應(yīng)，以對外公告為準。
“財務(wù)造假”風波發(fā)酵
鑫秋農(nóng)業(yè)地處德州市夏津縣。其官方網(wǎng)站介紹，該公司成立于2001年，是農(nóng)業(yè)部管理、全國經(jīng)營范圍的實行“選育、生產(chǎn)、經(jīng)營相結(jié)合”的科技型種業(yè)企業(yè)。其注冊資本13336萬元，總資產(chǎn)5.02億元，公司資產(chǎn)規(guī)模、基地面積、種子產(chǎn)銷量、質(zhì)量及市場占有率居山東省棉種行業(yè)之首，位居全國棉種行業(yè)前三名。6月30日，這家以棉花種子繁育為主業(yè)的新三板掛牌企業(yè)發(fā)布2015年年報，被審計機構(gòu)出具了“無法表示意見”的認定。不僅如此，作為主辦券商的中泰證券隨后發(fā)布公告，對于鑫秋農(nóng)業(yè)的年報有效性“不予認可”。后者此舉被業(yè)內(nèi)解讀為“國內(nèi)資本市場相當罕見”。
一時間，這家原本在資本市場上鮮有話題的農(nóng)業(yè)企業(yè)，很快“躥紅”。
其董秘宋洪勝隨之在接受媒體采訪時，公開質(zhì)疑鑫秋農(nóng)業(yè)存在財務(wù)造假問題，并直指董事長張友秋。來自當?shù)孛襟w公開報道描述，在今年4月份，董事會矛盾已激化。一份鑫秋農(nóng)業(yè)在4月7日召開的內(nèi)部會議紀要文件圖片顯示，前述5名董事均簽字認可“涉嫌虛構(gòu)資金、利潤，并直接指揮財務(wù)工作人員編制財務(wù)報表、挪用公司募集資金，使公司賬面造成巨大漏洞，張友秋董事長負有首要責任”。公開消息稱，張友秋曾公開回應(yīng)，稱自己沒有簽過上述會議紀要。
公開信息介紹，2015年4月，鑫秋農(nóng)業(yè)在新三板正式掛牌，并在當年5月以4元/股的價格向10家機構(gòu)投資者定向增發(fā)，募集資金1億元。在其掛牌前，合肥高特佳、蘇州天昌、蘇州嘉乾、蘇州嘉翔、溫州海匯、蘇州紅鋒、德州創(chuàng)投等7家投資機構(gòu)曾在2011年后相繼入股。來自鑫秋農(nóng)業(yè)2015年年報顯示，公司全年虧損1.1億元。而在2014年，其盈利766萬元。根據(jù)公開轉(zhuǎn)讓說明書，其2012年、2013年的凈利潤分別為4349.52萬元和3410.52萬元。頗有意味的是，有機構(gòu)投資者公開認為，早在2013年時，鑫秋農(nóng)業(yè)已出現(xiàn)財務(wù)異常，應(yīng)收賬款從3000萬元漲到了1.3億元，有些突然。
宋洪勝此前表示，該公司董事長張友秋涉嫌虛增收入、虛增利潤等財務(wù)造假行為，成為公司陷入當前局面的主要原因。
隨著鑫秋農(nóng)業(yè)董事會矛盾的激烈化，以及“財務(wù)造假”風波額持續(xù)發(fā)酵，股轉(zhuǎn)公司（新三板市場運營管理機構(gòu)）責成中泰證券及審計機構(gòu)中興華會計師事務(wù)所，對鑫秋農(nóng)業(yè)的上市文件進行重新核查。7月13日，由山東省證監(jiān)局、中泰證券等組成的“調(diào)查組”進駐鑫秋農(nóng)業(yè)。
然而，事情還遠遠沒有結(jié)束。
7月25日，鑫秋農(nóng)業(yè)發(fā)布公告稱，該公司在21日上午審議通過了《關(guān)于免去張友秋先生公司董事長職務(wù)的議案》，宋洪勝暫時代行其職。7月29日，鑫秋農(nóng)業(yè)辦公室一位主要負責人介紹，截至目前，鑫秋農(nóng)業(yè)方面各相關(guān)人員均不方便接受媒體采訪，消息對外發(fā)布以公司公告為準。
中介機構(gòu)被質(zhì)疑
作為鑫秋農(nóng)業(yè)主辦券商的中泰證券，在這場風波中，如今亦備受各方質(zhì)疑。多名業(yè)內(nèi)人士分析稱，其沒有盡職做到認真調(diào)查等。
6月30日是新三板2015年年報的發(fā)布截止日期。就在當天，中泰證券發(fā)布《關(guān)于山東鑫秋農(nóng)業(yè)科技股份有限公司2015年年度報告的風險提示性公告》，稱中泰證券作為鑫秋農(nóng)業(yè)的主辦券商，履行持續(xù)督導職責，多次督促鑫秋農(nóng)業(yè)履行信息披露義務(wù)，提交延期披露的2015年年度報告及相關(guān)披露文件。
該公告描述，鑫秋農(nóng)業(yè)于2016年6月28日向中泰證券提交擬披露的2015年年度報告及相關(guān)披露文件，后者依據(jù)事先審查的原則對相關(guān)公告進行審核。截至年度報告延期披露截止日，鑫秋農(nóng)業(yè)無法對在審核過程中提出的問題給予全部回復(fù)，導致中泰證券無法對鑫秋農(nóng)業(yè)2015年年度報告事先審核完畢。中泰證券全稱為中泰證券股份有限公司，前身是齊魯證券有限公司。其官方網(wǎng)站介紹，中泰證券是全國大型綜合類券商，注冊資本62.7億元，控股魯證期貨股份有限公司、魯證創(chuàng)業(yè)投資有限公司、中泰金融國際有限公司、齊魯證券（上海）資產(chǎn)管理公司等，形成了集證券、基金、期貨、直投為一體的綜合性證券控股集團。
2015年5月份，鑫秋農(nóng)業(yè)一份股票發(fā)行情況報告書顯示，鑫秋農(nóng)業(yè)一次性向10家機構(gòu)和3名自然人增發(fā)了2500萬股，每股價格4塊錢，共計募資1億元。其中，包括主辦券商中泰證券、九州證券、華泰證券、廣發(fā)證券在內(nèi)的四家券商，分別認購400萬股、100萬股、200萬股和100萬股。數(shù)據(jù)顯示，中泰證券在當時增發(fā)的全部認購機構(gòu)中，為*5認購方，投資1600萬元。
“整個事件中，中泰證券的角色應(yīng)該不僅僅是沒有盡到調(diào)查職責。”有業(yè)內(nèi)人士認為。
7月23日，鑫秋農(nóng)業(yè)公司廠區(qū)內(nèi)，眾多車間大門早已被當?shù)胤ㄔ翰榉猓锩嬖O(shè)備銹跡斑斑。此時，正值周末，見不到工作人員的身影。注意到，夏津縣人民法院對其車間的封條上，最早時間為2014年，最近的時間是2016年7月17日。
中泰證券自改名后，一直在為上市努力。而來自媒體的公開報道稱“一年內(nèi)中泰證券兩次被曝與非法集資案沾邊”，其上市之路走得并不容易。梳理獲悉，其中最受關(guān)注的是“彭晨案”。彭晨為中泰證券前身齊魯證券的前員工，在其任職期間，牽頭發(fā)起私募產(chǎn)品，因產(chǎn)品到期后無法兌付，被告上法庭，涉及資金達1.6億元。最終，彭晨以“個人涉嫌非法吸收公眾存款”罪名被起訴，齊魯證券當時雖沒有被列入“被告”之列，但其存在的管理等問題也暴露出來。
宋洪勝稱，鑫秋農(nóng)業(yè)上市之前已存在財務(wù)造假行為，但董事會成員均接觸不到真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，致使嚴重程度，并沒有獲得確切數(shù)據(jù)。鑫秋農(nóng)業(yè)有匿名股東曾公開解釋，該公司在2013年的營收賬款1.3億元，比2012年漲了1億余元。張友秋在被詢問時稱黃河流域市場不理想，為突破新疆的棉種市場而進行賒銷，審計機構(gòu)期間也不曾審計出問題。
多家金融機構(gòu)或受牽連
當?shù)刂槿耸拷榻B，鑫秋農(nóng)業(yè)的車間早已停產(chǎn)，工人被欠薪也長達一年時間。7月23日，鑫秋農(nóng)業(yè)值班人員解釋，公司還在正常生產(chǎn)，而前述辦公室負責人則稱，農(nóng)業(yè)公司生產(chǎn)有季節(jié)性，鑫秋農(nóng)業(yè)正處在生產(chǎn)淡季，因此少有生產(chǎn)。
當然，鑫秋農(nóng)業(yè)的麻煩遠不止這些。
在調(diào)查結(jié)果尚未公布之前，鑫秋農(nóng)業(yè)的大量銀行貸款已陸續(xù)到期。來自該公司2015年年報顯示，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行夏津縣支行已在今年4月中旬要求公司償還4398萬元的貸款，承擔連帶擔保責任的張友秋以及張萍的多處房產(chǎn)已經(jīng)被法院凍結(jié)。因拖欠工程款，鑫秋農(nóng)業(yè)投資8000多萬元的科技園工程土地以及地上建筑也已經(jīng)被查封。了解到，科技園項目地處鑫秋農(nóng)業(yè)公司向西約2公里處，如今已成爛尾。
深陷其中的不僅僅是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。其2015年年報描述，今年年底前，公司在恒豐銀行、夏津膠東村鎮(zhèn)銀行、威海市商業(yè)銀行德州分行的多筆借款即將到期。數(shù)據(jù)顯示，這筆銀行貸款總額高達1.7億元，在知情人士看來，鑫秋農(nóng)業(yè)卻已無力償還。
鑫秋農(nóng)業(yè)在發(fā)出全國最后一份新三板企業(yè)2015年年報后的第二天，即7月1日，發(fā)布公告稱，更名為“ST鑫秋”。挖貝網(wǎng)新三板分析師毛云杰分析稱，新三板截至目前沒有明確的退市機制，鑫秋農(nóng)業(yè)是否退市，還需要看企業(yè)的具體情況及其主管部門的態(tài)度。早在4月8日，鑫秋農(nóng)業(yè)就發(fā)布了《山東鑫秋農(nóng)業(yè)科技股份有限公司關(guān)于重大事項的停牌公告》，披露公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，公司股票于2016年4月11日起暫停轉(zhuǎn)讓。山東證監(jiān)局工作人員在電話中介紹，調(diào)查進展以鑫秋農(nóng)業(yè)公告為準。
山東多名業(yè)內(nèi)人士對此坦言，鑫秋農(nóng)業(yè)的處境為當前全國新三板掛牌熱潮發(fā)出了警示，對于主辦券商、主管部門而言，企業(yè)踏入新三板門檻、退出等制度有待進一步完善。宋洪勝在接受澎湃新聞采訪時認為，鑫秋農(nóng)業(yè)是國家骨干棉種企業(yè)、國家級高新技術(shù)企業(yè)，從無形資產(chǎn)價值來說，公司擁有一個農(nóng)業(yè)企業(yè)所有的頂級資質(zhì)。他公開表示，如不走到破產(chǎn)倒閉之路，經(jīng)過逐步規(guī)范和運作，仍然具有成為優(yōu)秀企業(yè)的潛力，而一旦進入破產(chǎn)清算程序，所有投資人以及債權(quán)人的錢都會血本無歸。
獲得數(shù)據(jù)顯示，在鑫秋農(nóng)業(yè)漂亮的業(yè)績下，除上述金融機構(gòu)之外，九鼎新三板1號私募基金、蘇州金創(chuàng)鼎福投資中心、臨沂恒匯資產(chǎn)管理有限公司、北京同德普惠投資管理中心、啟程未來新三板1號私募基金、冪方資本新三板衡廬投資基金，也在其上市之時，分別認購250萬股、225萬股、200萬股、300萬股、200萬股和225萬股。
不僅如此，除公司融資、銀行貸款等外，鑫秋農(nóng)業(yè)員工被拖欠近一年400多萬元工資、600萬元的土地租金，及2900多萬的員工集資款，也已變得遙遙無期。
本文來源：中國經(jīng)營報；作者：柴剛