你是否也有這樣的困惑：
利潤(rùn)很高，卻沒現(xiàn)金可用，錢去哪里了？
“現(xiàn)金流量表”的記賬原則是收付實(shí)現(xiàn)制，而“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤(rùn)表”的記賬原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制。
通俗說，“資產(chǎn)負(fù)債表”是企業(yè)的“底子”，“利潤(rùn)表”是企業(yè)的“面子”，而“現(xiàn)金流量表”是企業(yè)的“日子”。
“現(xiàn)金流量表”能反映“底子”和“面子”都很好但“日子”過的不好的企業(yè)。一個(gè)重要的概念就是“利潤(rùn)≠現(xiàn)金流”。
因?yàn)閼?yīng)收賬款較多，從而導(dǎo)致企業(yè)有利潤(rùn)而無現(xiàn)金的現(xiàn)象。這就需要我們?cè)诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能為了拓展銷路，過度采用賒銷策略和較寬的信用政策，而應(yīng)對(duì)所有采購(gòu)方進(jìn)行全面評(píng)估，有針對(duì)性地采用不同的銷售策略和信用政策，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金充足。
反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。
利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間(如月度、季度、半年度或年度)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的橫截面，利潤(rùn)表是一個(gè)時(shí)段的流量圖。
資產(chǎn)負(fù)債表+利潤(rùn)表，
足夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況嗎？
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不錯(cuò)，所有的可用資金全部用于補(bǔ)貨，說明她們的存貨周轉(zhuǎn)速度是相當(dāng)高的，這樣存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就很快。
假設(shè)視頻中企業(yè)當(dāng)年銷售收入為100萬元，股東初始投入資金為50萬元，進(jìn)貨成本及店面租金、稅金、各種費(fèi)用和工資等各項(xiàng)開支合計(jì)90萬元，當(dāng)年度形成應(yīng)收賬款為60萬元（期末無存貨及應(yīng)付賬款）。根據(jù)以上信息，我們編制出企業(yè)的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
 

 
從報(bào)表中可以看出，這家企業(yè)出現(xiàn)了有利潤(rùn)而無現(xiàn)金的現(xiàn)象，這就說明了企業(yè)存在“資產(chǎn)負(fù)債表”與“利潤(rùn)表”所無法完全反映的信息。
現(xiàn)金流量表正是填補(bǔ)這一空白的重要報(bào)表!企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的目的是通過如實(shí)反映企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，從而有助于使用者評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程特別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的現(xiàn)金流量和資金周轉(zhuǎn)情況。
來源：北京稅務(wù)