通知表示,為著力解決當前存在的稅費重疊、功能交叉問題,將礦產(chǎn)資源補償費等收費適當并入資源稅。在煤炭、原油、天然氣等已實施從價計征改革基礎上,對其他礦產(chǎn)資源全面實施改革。積極創(chuàng)造條件,逐步對水、森林、草場、灘涂等自然資源開征資源稅。全面實施清費立稅、從價計征改革。
資源稅是為了調節(jié)資源開采中的級差收入、體現(xiàn)國有資源有償使用、促進資源合理開發(fā)利用而對資源產(chǎn)品開征的稅種。此前,除煤炭、原油、天然氣等,其他礦產(chǎn)資源都實行從量計征,即以征稅對象的重量、數(shù)量等為計稅依據(jù),按照固定稅額標準計征,稅額=重量/數(shù)量×單位稅額。
對于為何將從量計征改為從價計征,財政部稅政司稅務總局財產(chǎn)和行為稅司負責人表示,從量定額計征,相對固化的稅額標準與體現(xiàn)供求關系、稀缺程度的資源價格不掛鉤,不能隨價格變化而自動調整。在資源價格上漲時不能相應增加稅收,價格低迷時又難以為企業(yè)及時減負,資源稅組織收入和調節(jié)經(jīng)濟的功能下降,與礦業(yè)市場發(fā)展不適應。
值得注意的是,此次改革對絕大部分礦產(chǎn)品實行了從價計征,但從便利征管原則出發(fā),對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品,仍實行從量定額計征。
關于水資源征稅,通知決定,先在河北省開展水資源稅試點。河北省開征水資源稅試點工作,采取水資源費改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,實行從量定額計征,對高耗水行業(yè)、超計劃用水以及在地下水超采地區(qū)取用地下水,適當提高稅額標準,正常生產(chǎn)生活用水維持原有負擔水平不變。
世界銀行日前發(fā)布的《高溫與干旱:氣候變化、水與經(jīng)濟》報告發(fā)出警告,全球淡水資源減少和來自其他用途如能源和農(nóng)業(yè)的競爭,到2050年可能會使城市可用水資源比2015年減少三分之二。
目前,中國淡水資源總量為28000億立方米,占全球水資源的6%,僅次于巴西、俄羅斯和加拿大,居世界第四位,但人均只有2200立方米,僅為世界平均水平的1/4、美國的1/5,是全球13個人均水資源最貧乏的國家之一;另外,中國地表水資源量中只有32%的水為基本生態(tài)用水,不能有效控制和利用的洪水量占40%,水資源可利用量僅占28%。
本次辦法還指出,對規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水,免征水資源稅;對取用污水處理回用水、再生水等非常規(guī)水源,免征水資源稅。
根據(jù)黨中央、國務院決策部署,為深化財稅體制改革,促進資源節(jié)約集約利用,加快生態(tài)文明建設,現(xiàn)就全面推進資源稅改革有關事項通知如下:
全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局,牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的發(fā)展理念,全面推進資源稅改革,有效發(fā)揮稅收杠桿調節(jié)作用,促進資源行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,推動經(jīng)濟結構調整和發(fā)展方式轉變。
一是清費立稅。著力解決當前存在的稅費重疊、功能交叉問題,將礦產(chǎn)資源補償費等收費基金適當并入資源稅,取締違規(guī)、越權設立的各項收費基金,進一步理順稅費關系。
二是合理負擔。兼顧企業(yè)經(jīng)營的實際情況和承受能力,借鑒煤炭等資源稅費改革經(jīng)驗,合理確定資源稅計稅依據(jù)和稅率水平,增強稅收彈性,總體上不增加企業(yè)稅費負擔。
三是適度分權。結合我國資源分布不均衡、地域差異較大等實際情況,在不影響全國統(tǒng)一市場秩序前提下,賦予地方適當?shù)亩愓芾頇唷?/div>
四是循序漸進。在煤炭、原油、天然氣等已實施從價計征改革基礎上,對其他礦產(chǎn)資源全面實施改革。積極創(chuàng)造條件,逐步對水、森林、草場、灘涂等自然資源開征資源稅。
(三)主要目標。
通過全面實施清費立稅、從價計征改革,理順資源稅費關系,建立規(guī)范公平、調控合理、征管高效的資源稅制度,有效發(fā)揮其組織收入、調控經(jīng)濟、促進資源節(jié)約集約利用和生態(tài)環(huán)境保護的作用。
二、資源稅改革的主要內(nèi)容
(一)擴大資源稅征收范圍。
1.開展水資源稅改革試點工作。鑒于取用水資源涉及面廣、情況復雜,為確保改革平穩(wěn)有序實施,先在河北省開展水資源稅試點。河北省開征水資源稅試點工作,采取水資源費改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,實行從量定額計征,對高耗水行業(yè)、超計劃用水以及在地下水超采地區(qū)取用地下水,適當提高稅額標準,正常生產(chǎn)生活用水維持原有負擔水平不變。在總結試點經(jīng)驗基礎上,財政部、國家稅務總局將選擇其他地區(qū)逐步擴大試點范圍,條件成熟后在全國推開。
2.逐步將其他自然資源納入征收范圍。鑒于森林、草場、灘涂等資源在各地區(qū)的市場開發(fā)利用情況不盡相同,對其全面開征資源稅條件尚不成熟,此次改革不在全國范圍統(tǒng)一規(guī)定對森林、草場、灘涂等資源征稅。各省、自治區(qū)、直轄市(以下統(tǒng)稱省級)人民政府可以結合本地實際,根據(jù)森林、草場、灘涂等資源開發(fā)利用情況提出征收資源稅的具體方案建議,報國務院批準后實施。
(二)實施礦產(chǎn)資源稅從價計征改革。
1.對《資源稅稅目稅率幅度表》(見附件)中列舉名稱的21種資源品目和未列舉名稱的其他金屬礦實行從價計征,計稅依據(jù)由原礦銷售量調整為原礦、精礦(或原礦加工品)、氯化鈉初級產(chǎn)品或金錠的銷售額。列舉名稱的21種資源品目包括:鐵礦、金礦、銅礦、鋁土礦、鉛鋅礦、鎳礦、錫礦、石墨、硅藻土、高嶺土、螢石、石灰石、硫鐵礦、磷礦、氯化鉀、硫酸鉀、井礦鹽、湖鹽、提取地下鹵水曬制的鹽、煤層(成)氣、海鹽。
對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石,按照便利征管原則,仍實行從量定額計征。
2.對《資源稅稅目稅率幅度表》中未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品,按照從價計征為主、從量計征為輔的原則,由省級人民政府確定計征方式。
(三)全面清理涉及礦產(chǎn)資源的收費基金。
1.在實施資源稅從價計征改革的同時,將全部資源品目礦產(chǎn)資源補償費費率降為零,停止征收價格調節(jié)基金,取締地方針對礦產(chǎn)資源違規(guī)設立的各種收費基金項目。
2.地方各級財政部門要會同有關部門對涉及礦產(chǎn)資源的收費基金進行全面清理。凡不符合國家規(guī)定、地方越權出臺的收費基金項目要一律取消。對確需保留的依法合規(guī)收費基金項目,要嚴格按規(guī)定的征收范圍和標準執(zhí)行,切實規(guī)范征收行為。
(四)合理確定資源稅稅率水平。
1.對《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的資源品目,由省級人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出具體適用稅率建議,報財政部、國家稅務總局確定核準。
2.對未列舉名稱的其他金屬和非金屬礦產(chǎn)品,由省級人民政府根據(jù)實際情況確定具體稅目和適用稅率,報財政部、國家稅務總局備案。
3.省級人民政府在提出和確定適用稅率時,要結合當前礦產(chǎn)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況,遵循改革前后稅費平移原則,充分考慮企業(yè)負擔能力。
(五)加強礦產(chǎn)資源稅收優(yōu)惠政策管理,提高資源綜合利用效率。
1.對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源,資源稅減征50%;對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源,資源稅減征30%。具體認定條件由財政部、國家稅務總局規(guī)定。
2.對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品,由省級人民政府根據(jù)實際情況確定是否減稅或免稅,并制定具體辦法。
(六)關于收入分配體制及經(jīng)費保障。
1.按照現(xiàn)行財政管理體制,此次納入改革的礦產(chǎn)資源稅收入全部為地方財政收入。
2.水資源稅仍按水資源費中央與地方1:9的分成比例不變。河北省在繳納南水北調工程基金期間,水資源稅收入全部留給該省。
3.資源稅改革實施后,相關部門履行正常工作職責所需經(jīng)費,由中央和地方財政統(tǒng)籌安排和保障。
(七)關于實施時間。
1.此次資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點,自2016年7月1日起實施。
2.已實施從價計征的原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、鉬等6個資源品目資源稅政策暫不調整,仍按原辦法執(zhí)行。
三、做好資源稅改革工作的要求
(一)加強組織領導。各省級人民政府要加強對資源稅改革工作的領導,建立由財稅部門牽頭、相關部門配合的工作機制,及時制定工作方案和配套政策,統(tǒng)籌安排做好各項工作,確保改革積極穩(wěn)妥推進。對改革中出現(xiàn)的新情況新問題,要采取適當措施妥善加以解決,重大問題及時向財政部、國家稅務總局報告。
(二)認真測算和上報資源稅稅率。各省級財稅部門要對本地區(qū)資源稅稅源情況、企業(yè)經(jīng)營和稅費負擔狀況、資源價格水平等進行全面調查,在充分聽取企業(yè)意見基礎上,對《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的21種實行從價計征的資源品目和粘土、砂石提出資源稅稅率建議,報經(jīng)省級人民政府同意后,于2016年5月31日前以正式文件報送財政部、國家稅務總局,同時附送稅率測算依據(jù)和相關數(shù)據(jù)(包括稅費項目及收入規(guī)模,應稅產(chǎn)品銷售量、價格等)。計劃單列市資源稅稅率由所在省份統(tǒng)一測算報送。
(三)確保清費工作落實到位。各地區(qū)、各有關部門要嚴格執(zhí)行中央統(tǒng)一規(guī)定,對涉及礦產(chǎn)資源的收費基金進行全面清理,落實取消或停征收費基金的政策,不得以任何理由拖延或者拒絕執(zhí)行,不得以其他名目變相繼續(xù)收費。對不按規(guī)定取消或停征有關收費基金、未按要求做好收費基金清理工作的,要予以嚴肅查處,并追究相關責任人的行政責任。各省級人民政府要組織開展監(jiān)督檢查,確保清理收費基金工作與資源稅改革同步實施、落實到位,并于2016年9月30日前將本地區(qū)清理收費措施及成效報財政部、國家稅務總局。
(四)做好水資源稅改革試點工作。河北省人民政府要加強對水資源稅改革試點工作的領導,建立試點工作推進機制,及時制定試點實施辦法,研究試點重大問題,督促任務落實。河北省財稅部門要與相關部門密切配合、形成合力,深入基層加強調查研究,跟蹤分析試點運行情況,及時向財政部、國家稅務總局等部門報告試點工作進展情況和重大政策問題。
(五)加強宣傳引導。各地區(qū)和有關部門要廣泛深入宣傳推進資源稅改革的重要意義,加強政策解讀,回應社會關切,穩(wěn)定社會預期,積極營造良好的改革氛圍和輿論環(huán)境。要加強對納稅人的培訓,優(yōu)化納稅服務,提高納稅人稅法遵從度。
全面推進資源稅改革涉及面廣、企業(yè)關注度高、工作任務重,各地區(qū)、各有關部門要提高認識,把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務院的決策部署上來,切實增強責任感、緊迫感和大局意識,積極主動作為,扎實推進各項工作,確保改革平穩(wěn)有序實施。
附件:資源稅稅目稅率幅度表
財政部國家稅務總局
2016年5月9日
就全面推進資源稅改革,財政部稅政司稅務總局財產(chǎn)和行為稅司負責人回答了記者提問。
一、為什么要全面推進資源稅改革?
答:資源稅開征于1984年,對在我國境內(nèi)從事原油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)資源開采的單位和個人征收。1994年國務院頒布了資源稅暫行條例,確定了普遍征收、從量定額計征方法。經(jīng)國務院批準,自2010起先后實施了原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、鉬6個品目資源稅從價計征改革,并全面清理相關收費基金。改革總體運行平穩(wěn),對調節(jié)經(jīng)濟、規(guī)范稅費關系、促進資源合理利用發(fā)揮了積極作用。資源稅從開征至今已有30多年,近十年來資源稅收入增長較快,年均增長率約為27%,成為資源富集地區(qū)重要稅收來源。
隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展,現(xiàn)行資源稅制度已不能適應經(jīng)濟體制改革和“兩型”社會建設的需要,主要存在以下突出問題:一是計稅依據(jù)缺乏彈性,不能合理有效調節(jié)資源收益。目前大部分資源品目資源稅仍實行從量定額計征,相對固化的稅額標準與體現(xiàn)供求關系、稀缺程度的資源價格不掛鉤,不能隨價格變化而自動調整。在資源價格上漲時不能相應增加稅收,價格低迷時又難以為企業(yè)及時減負,資源稅組織收入和調節(jié)經(jīng)濟的功能下降,與礦業(yè)市場發(fā)展不適應。二是征稅范圍偏窄,許多自然資源未納入征收范圍?,F(xiàn)行資源稅征收范圍僅限于礦產(chǎn)品和鹽,與生產(chǎn)生活密切相關的水、森林、草場、灘涂等資源未納入征收范圍,不能全面發(fā)揮資源稅促進資源節(jié)約保護的作用。三是稅費重疊,企業(yè)負擔不合理。各地涉及礦產(chǎn)資源的收費基金項目較多,許多收費基金與資源稅征收對象、方式和環(huán)節(jié)相同,調節(jié)功能相似,造成資源稅費重疊,加重了企業(yè)負擔。四是稅權集中,不利于調動地方積極性。除海洋原油天然氣資源稅外,其他資源稅均為地方收入,但地方政府僅對少數(shù)礦產(chǎn)品的具體適用稅率有確定權,多數(shù)礦產(chǎn)品的稅率均由中央統(tǒng)一確定,地方政府不能因地制宜、因時制宜完善相關政策,不利于調動其發(fā)展經(jīng)濟和組織收入的積極性。為解決上述突出問題,適應經(jīng)濟形勢發(fā)展需要,有必要全面推進資源稅改革,完善資源稅制度。
二、全面推進資源稅改革的重要意義是什么?
全面推進資源稅改革,是黨的十八屆三中全會決定明確的一項重要改革任務,也是深化財稅體制改革的重要內(nèi)容。
一是有利于理順政府與企業(yè)分配關系,促進資源行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。借鑒原油、天然氣、煤炭等資源稅改革試點成功經(jīng)驗,全面推開資源稅從價計征改革,建立稅收與資源價格直接掛鉤的調節(jié)機制,當資源價格上漲、企業(yè)效益提高時相應增加稅收,當價格下跌、效益降低時企業(yè)少納稅。這種制度機制調整和安排,可以體現(xiàn)稅收合理負擔原則,既有效調節(jié)資源收益,合理籌集國家財政收入,也有利于幫助企業(yè)走出當前生產(chǎn)經(jīng)營困境,激發(fā)市場活力。
二是有利于規(guī)范稅費關系,減輕企業(yè)不合理負擔。目前資源稅費重疊,一些地區(qū)仍存在擅自收費現(xiàn)象,加重了企業(yè)負擔。按照國務院確定的“清費立稅”原則,此次改革將礦產(chǎn)資源補償費費率降為零,停止征收價格調節(jié)基金,取締地方違規(guī)設立的收費基金項目,進一步規(guī)范稅費關系,并從源頭上堵住亂收費的口子,為企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營狀況、提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。
三是有利于強化稅收調節(jié)機制,促進資源節(jié)約和高效利用。針對我國資源短缺、開采利用效率低、消耗總量大、浪費現(xiàn)象突出等問題,此次改革進一步規(guī)范了征稅品目,完善了征稅政策,原則上對資源賦存條件好、價格高的資源多征稅,對條件差、價格低的資源少征稅,并對開采難度大及綜合利用的資源給予稅收優(yōu)惠。同時擴大征稅范圍,在河北省開展水資源稅改革試點,條件成熟后推廣到全國,并授權地方政府對森林、草場、灘涂等,凡具備征稅條件的可上報國務院批準后征收資源稅。上述改革有利于建立有效的約束和激勵機制,提高資源開發(fā)利用效率,增強全社會保護資源環(huán)境的意識。
四是有利于調動地方發(fā)展經(jīng)濟和組織收入的積極性,努力做到因地制宜、精準施策。資源稅是地方稅體系的重要組成部分,對資源富集地區(qū)財政和經(jīng)濟發(fā)展影響重大。根據(jù)深化財稅體制改革的總體要求,資源稅改革在統(tǒng)一稅政基礎上實施適度分權,賦予地方政府確定部分資源稅目稅率、稅收優(yōu)惠及提出開征新稅目建議等稅政管理權,有利于地方政府因地制宜制定相關稅收政策,兼顧處理經(jīng)濟發(fā)展與組織財政收入的關系,更好地發(fā)揮地方政府主觀能動性,統(tǒng)籌和保障各方利益。
五是有利于統(tǒng)一規(guī)范稅制,為資源稅改革立法工作奠定良好基礎。經(jīng)國務院批準,自2010年起先后對原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、鉬6個品目實行了清費立稅、從價計征改革試點。此次改革推廣到所有礦產(chǎn)品,與之前實施的相關品目改革實現(xiàn)了并軌,統(tǒng)一規(guī)范了資源稅征收制度,全面提高了調控經(jīng)濟的作用,為下一步全面推進資源稅改革立法工作創(chuàng)造了有利條件。
三、全面推進資源稅改革的指導思想、基本原則及改革目標是什么?
答:此次改革的指導思想是:全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局,牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的發(fā)展理念,全面推進資源稅改革,有效發(fā)揮稅收杠桿調節(jié)作用,促進資源行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,推動經(jīng)濟結構調整和發(fā)展方式轉變。
改革主要遵循以下原則:一是清費立稅。著力解決當前存在的稅費重疊、功能交叉問題,將礦產(chǎn)資源補償費等收費基金適當并入資源稅,取締違規(guī)、越權設立的各項收費基金,進一步理順稅費關系。二是合理負擔。兼顧企業(yè)經(jīng)營的實際情況和承受能力,借鑒煤炭等資源稅費改革經(jīng)驗,合理確定資源稅計稅依據(jù)和稅率水平,增強稅收彈性,總體上不增加企業(yè)稅費負擔。三是適度分權。結合我國資源分布不均衡、地域差異較大等情況,在不影響全國統(tǒng)一市場前提下,賦予地方適當?shù)亩愓芾頇唷K氖茄驖u進。在煤炭、原油、天然氣等實施從價計征改革基礎上,對其他礦產(chǎn)資源全面實施改革。積極創(chuàng)造條件,逐步對水、森林、草場、灘涂等自然資源開征資源稅。
改革的主要目標是:通過全面實施清費立稅、從價計征改革,理順資源稅費關系,建立規(guī)范公平、調控合理、征管高效的資源稅制度,有效發(fā)揮其組織收入、調控經(jīng)濟、促進資源節(jié)約集約利用和生態(tài)環(huán)境保護的作用。
四、全面推進資源稅改革的主要內(nèi)容是什么?
答:全面推進資源稅改革,是基于有效解決資源稅制度存在問題,并圍繞資源稅改革目標而進行的一次重大政策調整,也是我國新時期深化財稅體制改革的一項重要內(nèi)容。具體改革內(nèi)容如下:
一是逐步擴大征稅范圍。根據(jù)黨的十八屆三中全會決定關于將資源稅擴展到占用各種自然生態(tài)空間的要求,逐步將水、森林、草場、灘涂等資源納入征稅范圍??紤]到目前我國水資源短缺、部分地區(qū)地下水抽采嚴重、水資源費征收力度不足等狀況,此次先在河北省開展水資源費改稅試點,在總結試點經(jīng)驗基礎上,財政部、國家稅務總局將選擇其他省份逐步擴大試點范圍,條件成熟后在全國推開??紤]到森林、草場、灘涂等資源在各地區(qū)的市場開發(fā)利用情況不盡相同,對其全面開征資源稅條件尚不成熟,此次改革不在全國范圍統(tǒng)一規(guī)定對森林、草場、灘涂等資源征稅,但對具備征收條件的,授權省級政府可結合本地實際,根據(jù)森林、草場、灘涂等資源開發(fā)利用情況提出征收資源稅具體方案建議,報國務院批準后實施。
二是全面推開從價計征方式。從已實施的原油、天然氣、煤炭等資源稅從價計征改革情況看,將資源稅與體現(xiàn)資源供需關系的市場價格直接掛鉤,總體效果較好,有利于建立有效的稅收自動調節(jié)機制。為此,此次改革對絕大部分礦產(chǎn)品實行了從價計征,但從便利征管原則出發(fā),對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品,仍實行從量定額計征。
三是全面清理收費基金。按照2014年國務院常務會議確定的清費立稅原則,為解決企業(yè)稅費重疊問題,此次改革將全部資源品目礦產(chǎn)資源補償費費率降為零,停征價格調節(jié)基金,取締地方針對礦產(chǎn)資源違規(guī)設立的收費基金項目,有效減輕企業(yè)負擔。
四是合理確定稅率水平。鑒于各地區(qū)存在資源條件、經(jīng)濟發(fā)展水平差異,為避免統(tǒng)一稅率造成企業(yè)結構性負擔增加,此次改革由中央統(tǒng)一規(guī)定了礦產(chǎn)品的稅率幅度。在規(guī)定的稅率幅度內(nèi),省級人民政府按照改革前后稅費平移原則,并根據(jù)資源稟賦、企業(yè)承受能力等因素,對主要應稅產(chǎn)品提出具體適用稅率建議,報財政部、國家稅務總局確定核準后實施。
五是合理設置稅收優(yōu)惠政策。為促進資源綜合利用,此次改革對開采難度大、成本高以及綜合利用的資源給予稅收優(yōu)惠,包括對符合條件的采用充填開采方式、衰竭期礦山采出的礦產(chǎn)資源,資源稅分別減征50%和30%。同時,對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品,授權省級人民政府根據(jù)實際情況確定是否減稅或免稅,以便地方政府能夠因地制宜地精準施策。
五、資源稅稅率是如何確定的?對資源企業(yè)負擔有什么影響?
答:2011年以來,受國際市場供求等多種因素影響,大宗商品價格呈現(xiàn)震蕩下跌走勢,礦業(yè)企業(yè)盈利水平下降,許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上較為困難。資源稅改革應充分考慮企業(yè)負擔能力。
我們按照改革前后稅費平移原則,統(tǒng)籌考慮以前年度礦產(chǎn)品市場價格因素,以及資源稅、礦產(chǎn)資源補償費征收金額,統(tǒng)一算賬,合理確定了各類礦產(chǎn)品的稅率幅度。在規(guī)定稅率幅度內(nèi),授權省級政府提出或確定具體適用稅率,并要求各省級政府在測算具體稅率時,充分考慮本地區(qū)資源稟賦、企業(yè)承受能力和清理收費基金等因素,允許按不同資源條件、不同地區(qū)確定差別化稅率。此外,為促進共伴生礦的綜合利用,對共伴生礦仍維持原政策,除稀土等特殊情況外,對共伴生礦暫不征收資源稅。在近幾年資源價格持續(xù)低迷的情況下,實施資源稅從價計征改革,并配合清費措施及稅收優(yōu)惠政策,總體上有利于減輕企業(yè)負擔。
六、為什么選擇在河北省先行試點征收水資源稅?改革試點的主要內(nèi)容是什么?
答:我國水資源嚴重短缺,用水浪費現(xiàn)象突出,水環(huán)境污染和水生態(tài)損害嚴重,已成為制約經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的瓶頸。河北省人均水資源量僅為全國平均水平的1/7,地下水超采總量及超采面積均占全國1/3,是超采最為嚴重的地區(qū),造成地下水位下降、地面沉降和地裂等問題,嚴重威脅生態(tài)環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展,必須采取有效措施,加大水資源節(jié)約和保護力度。2014年以來,國務院及相關部門在河北省開展了地下水超采綜合治理,采取了調整種植結構、加強水利建設、推進農(nóng)業(yè)綜合水價改革等多項措施。在河北省先行試點開征水資源稅,可以有效發(fā)揮稅收調節(jié)作用,并與其他政策措施相互配合、形成合力,有效抑制地下水超采和不合理用水需求,促進水資源高效利用,推動形成節(jié)約保護水資源的社會環(huán)境。
河北省開征水資源稅試點工作,采取水資源費改稅方式,將地表水和地下水納入征稅范圍,對一般性取用水按實際取用水量計征,設置最低稅額標準,地表水平均不低于每立方米0.4元,地下水平均不低于每立方米1.5元,具體取用水分類及適用稅額標準由河北省政府提出建議,報財政部會同有關部門確定核準。為充分發(fā)揮稅收杠桿調節(jié)作用,嚴格控制地下水過量開采,抑制不合理需求,對高耗水行業(yè)、超計劃用水以及在地下水超采地區(qū)取用地下水,從高制定稅額標準。正常生產(chǎn)生活用水維持原有負擔水平不變。
七、如何組織實施好資源稅改革工作?
答:資源稅改革涉及面廣、企業(yè)關注度高、工作任務重,為確保改革平穩(wěn)有序實施,財政部、國家稅務總局已做出部署安排。一是加強組織領導。要求各?。▍^(qū)、市)建立由財稅部門牽頭、相關部門配合的工作機制,及時制定工作方案及配套政策,統(tǒng)籌安排好各項工作。二是認真測算稅率。各省級財稅部門要對本地區(qū)資源稅稅源情況、企業(yè)經(jīng)營和稅費負擔狀況、資源價格水平等進行全面調查,在充分聽取企業(yè)意見基礎上,測算提出資源稅稅率建議。三是將清費工作落實到位。各地區(qū)、各有關部門要嚴格執(zhí)行中央統(tǒng)一規(guī)定,落實取消或停征收費基金的政策,不得以任何理由拖延或者拒絕執(zhí)行,不得以其他名目變相繼續(xù)收費。四是切實做好水資源稅改革試點工作。河北省要精心組織、周密安排,積極推進試點工作。河北省相關部門要深入基層加強調查研究,跟蹤分析試點運行情況,對試點中出現(xiàn)的新情況新問題,研究采取適當措施妥善加以解決。五是加強宣傳和培訓工作。各地區(qū)和有關部門要充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡等媒體媒介,做好資源稅改革政策解讀,回應社會關切和納稅人訴求,為改革順利推進營造良好的輿論環(huán)境。要加強對納稅人的培訓,優(yōu)化納稅服務,提高納稅人稅法遵從度。
本文來源:鳳凰財經(jīng)綜合