一、登記現(xiàn)金日記賬
(一)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬,當(dāng)日的收支款項(xiàng)當(dāng)日必須入賬,并結(jié)出余額,每日終了,現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符,如有差錯,要及時查詢處理。
(二)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作通訊稽核工作和會計(jì)檔案保管工作。
二、辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
(一)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核辦理款項(xiàng)收付。對重大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可支付,收付款后要在收付款憑證上簽章,并加蓋收訖、付訖戳記。
(二)庫存現(xiàn)在不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行,不得以白條抵充庫存現(xiàn)象,更不得任意挪用現(xiàn)象。
三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券
對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
四、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)
(一)出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
(二)對于空白收據(jù)必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。