現(xiàn)金日記賬表格為何余額不顯示?可能是公式錯(cuò)誤問(wèn)題,建議電子表格可以自己設(shè)置公式。
通用公式:余額欄金額=期初借方余額+本月借方合計(jì)-本月貸方合計(jì)
現(xiàn)金日記賬余額不等于庫(kù)存現(xiàn)金余額該怎么辦?
做一個(gè)現(xiàn)金盤存表,列明到某天某月某日的賬面現(xiàn)金結(jié)存數(shù)以及實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存數(shù),如果金額不符合,需要說(shuō)明原因并報(bào)會(huì)計(jì)主管審核以及公司分管領(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人審批后作如下兩筆賬務(wù)處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-現(xiàn)金2800
貸:現(xiàn)金2800
領(lǐng)導(dǎo)審批后,如果同意由單位承擔(dān),則
借:營(yíng)業(yè)外支出-資產(chǎn)盤點(diǎn)損失2800
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2800
如果領(lǐng)導(dǎo)確定由你個(gè)人承擔(dān),則
借:其他收收款-你的姓名2800
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2800
現(xiàn)金日記賬的賬面余額和現(xiàn)金實(shí)際金額不符該怎么校對(duì)?
1.現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)
因?yàn)槟阋呀?jīng)采取了這種方法,而現(xiàn)金溢庫(kù)。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì),你再核對(duì)一遍,*4編制“庫(kù)存現(xiàn)金查點(diǎn)報(bào)告單”。
2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)
賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。
賬證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。
檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確認(rèn)賬證完全一致。
3.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。
因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。