企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：
一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；
二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；
三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；
四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
信息來(lái)源：http://zw.thea.cn/yhck_5237.html