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  (一)材料采購報賬
  根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬--→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單(采購報賬正聯(lián)或采購報賬副聯(lián))--→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出--→傳主管崗復(fù)核
  借:原材料/包裝物及低值易耗品——各二級科目
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
  貸:應(yīng)付賬款——客戶單位
  注:(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。
  (2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
 ?。?)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。
 ?。?)100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進(jìn)項稅,扣稅后的運費計入采購成本中。
 ?。?)收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。
 ?。?)根據(jù)*7原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況,關(guān)注價格的波動情況,按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。
  (7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,并正確選取明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
  (二)采購付款
  1.審核月度資金計劃
  根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務(wù)部長審批
  2.審核付款
 ?。?)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計劃并簽字--→傳出納崗付款--→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況--→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長
 ?。?)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證--→編制記賬憑證
  借:應(yīng)付賬款——客戶單位
  貸:銀行存款 --→傳主管崗復(fù)核
  注:(1)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
 ?。?)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。
 ?。?)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱,編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。
  (4)編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
 ?。?應(yīng)付賬款
  不定期督促采購員報賬--→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬--→保證應(yīng)付賬款的真實與正確
  注:熟悉客戶供貨品種,各客戶對應(yīng)的采購員,便于賬務(wù)清理和催促報賬。
 ?。ㄈ徍藗}庫明細(xì)賬
  1.收料
 ?。?)入庫。
  定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬--→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額--→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))--→錄入微機(jī)收入模塊--→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單
  注:以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。
 ?。?)配單。
  月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)--→配對--→清查貨已到但發(fā)票未到情況--→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證--→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬--→下月初用紅字沖回此憑證--→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬
  借:原材料/包裝物及低值易耗品——各二級科目
  貸:應(yīng)付賬款——材料暫估
  注:①未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫,但采購員還未到財務(wù)部報賬,此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,以便與倉庫賬保持一致。
 ?、谖磁渖系牡冖苈?lián)為材料已入庫,且已收到發(fā)票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在,如有其他差異應(yīng)及時查明原因。
 ?。?)暫估入庫。
  材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài),采購員須開具收料單,數(shù)量金額須填寫完整,經(jīng)倉庫保管員簽字后,材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時,先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上,待收到發(fā)票后,如暫估價與實際價不一致,采購員按發(fā)票金額補填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單,經(jīng)倉庫保管員簽字,將第②聯(lián)留倉庫記賬,第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬,保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。
  2.計算加權(quán)平均價格
  材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ,為本期材料發(fā)出單價。
 ?。?發(fā)料
  (1)車間部門領(lǐng)料。
  審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范,簽字手續(xù)完備--→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確--→抽出領(lǐng)料單--→錄入微機(jī)發(fā)出模塊--→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表(附后)--→做成本計算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價)--→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額--→分類匯總各車間部門費用--→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員--→核對領(lǐng)料數(shù)量,傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)--→核對無誤后,按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表--→編制記賬憑證
  借:生產(chǎn)成本--→基本生產(chǎn)(材料費用)(生產(chǎn)用直接原材料)
  生產(chǎn)成本--→輔助生產(chǎn)(機(jī)修車間領(lǐng)用)
  制造費用(生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)
  管理費用(管理系統(tǒng)領(lǐng)用)
  銷售費用(銷售系統(tǒng)領(lǐng)用)
  貸:原材料/包裝物/低值易耗品——各二級科目--→傳成本崗審核
  注:部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。
 ?。ǎ玻┝阈菍ν怃N售。
 ?、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本。
  領(lǐng)料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證
  借:其他業(yè)務(wù)支出(發(fā)票)
  制造費用--倉儲費(收據(jù))
  貸:原材料/包裝物及低值易耗品 --→傳成本崗審核
  注:實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
  ②銷售材料收入。
  審核外售材料批件--→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票--→傳出納崗收款--→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證
  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
  貸:其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票)
  應(yīng)交稅費)——增值稅(銷項)
  或借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
  貸:制造費用--倉儲費〈紅字〉(收據(jù)) --→傳成本崗審核
  注:a.倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告,經(jīng)材料審核崗審核,并有財務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián))。
  b.售出材料須開具發(fā)票的,開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票,記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。
  c.無須開具發(fā)票的,由材料審核崗開具收據(jù),并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。
  d.倉庫明細(xì)賬審核完畢,須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。
 ?。?結(jié)材料倉庫明細(xì)賬
  材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額,督促倉庫管理員與實物核對,并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。
  5.盤點
  每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次--→督促倉庫管理員編制實物盤點表--→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表--→及時提供盤點結(jié)果--→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項--→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證
  (1)盤盈。
  借:原材料/包裝物/低值易耗品——各二級科目
  貸:管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉
 ?。?)盤虧。
  借:管理費用——處理財產(chǎn)損失
  貸:原材料/包裝物及低值易耗品
  (四)管理性工作
  1.材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督,定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。
  2.參與原輔料采購招標(biāo),審查采購價格執(zhí)行變動情況,及時報告價格變動情況。
  3.每月與采購員對賬一次,及時清理客戶單位掛賬,保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。
  4.每季度組織倉庫盤點一次,保證原輔材料賬實相符。
  (五)工作要求
  1.熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
  2.了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
  3.熟悉各原輔料倉庫的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。
  4.工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強,樹立良好的部門形象。