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　　（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷
　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
　　借：制造費用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目
　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款
　　——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
　　注：
　?。?）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
　　（3）費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。
　?。?）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。
　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
　　（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。
　　（二）其他核算
　　1、水（電）費
　　收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證
　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電
　　應(yīng)交稅費——增值稅（進(jìn)項）
　　管理費用——水/電
　　貸：銀行存款
　　——→傳主管崗復(fù)核
　　2、審核原輔材料領(lǐng)用
　　每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗
　　注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。
　　（三）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配
　　1、生產(chǎn)質(zhì)保費用
　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證
　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車間生產(chǎn)費用
　　貸：制造費用——生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）
　　——→傳主管崗復(fù)核
　　2、車間制造費用
　　車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證
　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車間制造費用
　　貸：制造費用——車間-相關(guān)明細(xì)科目
　　3、輔助生產(chǎn)成本
　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證
　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車間輔助費用
　　管理費用——輔助費用
　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目
　　——→傳主管崗復(fù)核
　　注：
　?。?）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。
　?。?）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。
　?。?）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。
　　（四）生產(chǎn)成本核算
　　1、基本生產(chǎn)成本的歸集
　　檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員
　　2、產(chǎn)品成本核算
　　由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。
　　3、產(chǎn)成品入庫
　?。?）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬
　　定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存
　?。?）審核成本計算表
　　檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證
　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料
　　貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用
　　——→傳主管崗復(fù)核
　?。?）編制產(chǎn)成品平均成本表
　　將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。
　?。?）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額
　　根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。
　　4、計算加權(quán)平均單價
　　產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額  ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。
　　本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量
　　5、退貨入庫
　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。
　　借：庫存商品——商品**庫
　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫
　　注：實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。
　　6、產(chǎn)成品出庫
　　審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證
　?。?）銷售單
　　借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫
　　貸：庫存商品—— 商品**庫
　　——→傳銷售核算崗審核
　　注：
　?。?）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。
　?。?）發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)。
　?。?）領(lǐng)出返工
　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-材料
　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫
　　——→傳主管崗復(fù)核
　　注：
　?。?）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。
　?。?）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。
　　（3）部門領(lǐng)用
　　借：管理費用——研究費
　　——招待費
　　制造費用——
　　銷售費用——
　　貸：庫存商品——
　　——→傳主管崗復(fù)核
　　注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。
　　7、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬
　　倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。
　　8、盤點
　　每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證
　?。?）盤盈
　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫
　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉
　?。?）盤虧
　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失
　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫
　　（五）管理性工作
　　1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。
　　2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。
　　3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。
　　4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。
　　5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點。
　　（六）工作要求
　　1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
　　2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
　　3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。