高頓網(wǎng)校友情提示,*7林芝會(huì)計(jì)考試網(wǎng)上總結(jié)信息出納業(yè)務(wù)處理程序等內(nèi)容公布如下:
  5.銀行存款支票簿的使用:
 ?。?)領(lǐng)用支票簿時(shí),須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。
  (2)作廢的支票,須蓋“作廢”戳記,粘貼于該同一號(hào)碼的存根上,以示慎重。
 ?。?)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí),經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根,結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面,與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符,同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。
 ?。?)用訖的支票簿(存根),須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符,并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后,妥為保存(訂為15年)。
  6.銀行存款的印鑒:銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、信托科長(zhǎng)、出納員的印章)。
  7.號(hào)碼牌的使用:
  (1)“號(hào)碼牌”本身并非付款憑證,僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記,主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。
  (2)經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí),應(yīng)編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”,由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用,營(yíng)業(yè)終了后,各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后,交還經(jīng)管員集中保管,使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。
 ?。?)經(jīng)辦員簽發(fā)“號(hào)碼牌”予顧客時(shí),應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記,收回“號(hào)碼牌”時(shí),應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加核對(duì)以防仿造假冒,收回后并應(yīng)即予以注銷。
 ?。?)“號(hào)碼簿”隔日無效,當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后,如客戶未取款項(xiàng)時(shí),經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長(zhǎng)報(bào)告并填制(貨)暫收款項(xiàng)傳票入帳,日后客戶持單前來取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn)可后,填制(借)暫收款項(xiàng)傳票辦理付款。“號(hào)碼牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號(hào)碼登記備查。
  (5)號(hào)碼牌如有遺失時(shí),應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理:顧客遺失時(shí),應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情,如認(rèn)為無疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書面作廢,經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng),但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管查明其遺失原由,倘因遺失而發(fā)生事故時(shí),應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。以上兩種情形發(fā)生時(shí),并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。
 ?。?)“號(hào)碼牌”應(yīng)以各種不同顏色印制,經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā),以防仿制或假冒。
  票據(jù)的處理
  (一)收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng):
  1.凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。
  2.如非本人票據(jù)應(yīng)請(qǐng)客戶親自背書,如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。
  3.收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí),在未兌現(xiàn)以前不得找還,其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以“暫收款項(xiàng)”科目處理后退還。
  4.營(yíng)業(yè)部門各經(jīng)辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據(jù)時(shí),應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道,并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號(hào)碼、付款行庫(kù)、金額及到期日。
 ?。ǘ┦帐鼙静杭雌谄睋?jù)的處理:
  1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù),應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記,如當(dāng)日不及交換者,應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記,以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù),以杜流弊。
  2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí),應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出,退票理由是否充足,經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后,應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法,通知顧客前來辦理退票手續(xù)。
  3.出納員收受的即期票據(jù),應(yīng)立即登記在“票據(jù)明細(xì)表”并在存入行存時(shí)加以注明行庫(kù)類別,以于必要時(shí)與行庫(kù)對(duì)帳。
 ?。ㄈ?yīng)收票據(jù)的處理:
  1.出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí),應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)(外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時(shí)提出代收),并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表,按到期日分別列在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,所保管的票據(jù)張數(shù),金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。
  2.應(yīng)收票據(jù)到期,出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與“應(yīng)收票備查簿”的記載核對(duì)無誤后存入行庫(kù)。
  3.顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時(shí),除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請(qǐng)為原則,主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí),出納應(yīng)于“應(yīng)收票據(jù)備查簿”變更該筆記載,并應(yīng)請(qǐng)主管蓋章證明。
     
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