高頓網(wǎng)校友情提示,*7呼倫貝爾國家會計網(wǎng)上總結(jié)信息貨幣資金管理控制的重點等內(nèi)容公布如下:
  貨幣資金流動性最強,容易被貪污、偷竊或挪用,因此,加強貨幣資金的管理控制尤為重要,而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。概括地說,貨幣資金的控制重點,應(yīng)把好“一關(guān)”,管住“七個點”。
  一、把好“一關(guān)”,即貨幣資金的支出關(guān)
  常言說,節(jié)流等于開源。因此,控制非法和不合理的資金支出,等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有問題、打“嫌疑”呢?關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。為此,要做到“四審四看”,即:—是審支付申請,看是含有理有據(jù);二是審支付程序,看審批程序,權(quán)限是否正確,審批手續(xù)是否完備;三是審支付復(fù)核,看復(fù)核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理,出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
  二、管住“七個點”
  1.管住貨幣資金的流入點。具體地說,就是要分清錢是從哪兒來的,以什么形式來的,來了多少,還缺多少,沒來的錢怎么辦。同時,對已取得的貨幣資金收入必須及時人賬,不得私設(shè)小金庫,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
  2.管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點升立賬戶,或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶,甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究共原因,不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”;二是搞“小金庫”,方便支出。因此,按照有關(guān)規(guī)定,應(yīng)及時,定期對銀行開戶點進行認(rèn)真清理和檢查。
  3.管住現(xiàn)金盤存點。有些單位的日?,F(xiàn)金盤點工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的,這種做法需要改進,至少應(yīng)增加其他第二者參與盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容,保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
  4.管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗,怕見光,怕公開。對帳就是公開,就是使雙方或多方經(jīng)濟交易事項明朗化。一般而言,單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律,按照有關(guān)規(guī)定,每月至少要核對一次。相比之下,單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在,使得逃債的行為時有發(fā)生;二是客戶分布天南地北,相隔遙遠,比較復(fù)雜,客觀上增加了對賬的難度。因此,應(yīng)加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時、足額。
  5.管住票據(jù)及印章保管點。任何單位都應(yīng)該明白一個道理,那就是:“薄薄票據(jù),價格千金;小小印章,力重千鈞。”因此,各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)備查簿登記,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,并且備查簿需作會計檔案管理。同時,單位必須加強銀行預(yù)留印鑒的管理,嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟,制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
  6.管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。
  7.管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德奸的良好素質(zhì),還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時,要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既叮使財會人員學(xué)到新的業(yè)務(wù),掌握新的知識,綜合能力進一步提高,又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團體勢力得以克服和抑制,還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。
     
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