高頓網(wǎng)校友情提示，*7石嘴山高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)實(shí)收基金的核算總結(jié)如下：
　?。ɡ?）投資人T日在華安基金管理公司直銷點(diǎn)贖回基金10000份，T日基金單位凈值為1.1919元，該基金凈值（即持有人權(quán)益）構(gòu)成同上例。假設(shè)《基金契約》規(guī)定，T＋3日為贖回款劃出日，贖回費(fèi)率為0.5％，則會(huì)計(jì)處理如下：
　?。?）計(jì)算基金贖回金額
　　=贖回份數(shù)×T日基金單位凈值
　　=10000×1.1919
　　=11919（元）
　?。?）計(jì)算基金贖回費(fèi)
　　=贖回金額×贖回費(fèi)率
　　=11919×0.5％
　　=59.60（元）
　?。?）計(jì)算應(yīng)付投資人贖回款=贖回金額－贖回費(fèi)
　　=11919－59.60
　　=11859.40（元）
　?。?）計(jì)算應(yīng)付投資人贖款中含有的實(shí)收基金、未實(shí)現(xiàn)利得和損益平準(zhǔn)金。列表表示如右表。
　?。?）T＋2日編制如下會(huì)計(jì)分錄：
　　借：實(shí)收基金 10216
　　未實(shí)現(xiàn)利得 1021.58
　　損益平準(zhǔn)金 681.42
　　貸：應(yīng)付贖回款 11859.40
　　應(yīng)付贖回費(fèi) 59.60
　?。?）T＋3日支付贖回款時(shí)，編制如下會(huì)計(jì)分錄：
　　借：應(yīng)付贖回款 11859.40
　　貸：銀行存款 11859.40
　?。?）定期向直銷機(jī)構(gòu)支付贖回費(fèi)時(shí)，編制如下會(huì)計(jì)分錄：
　　借：應(yīng)付贖回費(fèi) 59.60
　　貸：銀行存款 59.60
 　　　　
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