應(yīng)收賬款一般有兩個好處,一則是能夠增加銷售的作用,這對于在商業(yè)競爭中的企業(yè)而言是最為有利的一點。而再則就是能夠減少存貨,因為在相同情況之下,企業(yè)若能持有應(yīng)收賬款肯定是比持有存貨而更占優(yōu)勢。
  而大家都知道形成應(yīng)收賬款的主要原因是企業(yè)為了持續(xù)經(jīng)營和擴大再生產(chǎn),其中必然會有一部分資金被購貨后接受勞務(wù)的單位或個人所占用。如果銷貨款得不到收回,企業(yè)的資金就無法順利周轉(zhuǎn),正常的經(jīng)營活動就難以繼續(xù)。因此,加強對應(yīng)收賬款的管理就非常有必要了;同時,怎么樣才能盡快收回資金更是企業(yè)所要加強的??梢詮囊韵聨追矫嬲f明:
 
  一、財務(wù)與法律有效融合,減少應(yīng)收賬款的風險
  企業(yè)目標是生存、發(fā)展、獲利。企業(yè)管理的各個系統(tǒng),銷售、成本、質(zhì)量、人事、技術(shù)、法律等財務(wù)管理都應(yīng)以獲利為核心,而企業(yè)財務(wù)管理目標—   —企業(yè)價值*5化。因此,企業(yè)管理的方方面面都應(yīng)圍繞財務(wù)管理來展開。分期收款銷售因其非即時清結(jié),履行時間較長,風險較大,財務(wù)部門應(yīng)同銷售部門、法律部門共同制定分期收款銷售合同。在合同簽訂之前對買方的資信狀況、商業(yè)信譽、財務(wù)狀況方面應(yīng)作較為全面的分析和判斷,為減少壞賬的發(fā)生樹起了*9道防線。同時,加強合同在履行中的監(jiān)督管理,隨時發(fā)現(xiàn)和掌握債務(wù)人資信情況和財務(wù)狀況的變化,及時發(fā)現(xiàn)和解決有關(guān)問題,就可以在很大程度上避免壞賬的發(fā)生。當然這些措施都需要一定的費用支出,將增加企業(yè)成本,所以簡單有效而又經(jīng)濟的方法是實行分期收款銷售合同內(nèi)容的約定,保障債權(quán)的順利實現(xiàn)。
 
  二、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓融資
  應(yīng)收賬款作為企業(yè)特有的一種債權(quán),可以進行轉(zhuǎn)讓。在轉(zhuǎn)移權(quán)利的同時又轉(zhuǎn)移了風險,還可以通過轉(zhuǎn)讓來融通企業(yè)經(jīng)營需要的資金。企業(yè)時宜地轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款,既避免了風險又融通了資金,可以化被動受制為主動出擊。其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓融資有兩種方式,即應(yīng)收賬款為抵押借款和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓,其好處主要表現(xiàn)在:
  1、轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款,可以迅速籌措到短期資金,以彌補臨時性的短缺,且這種融資無需增加企業(yè)負債,而通過轉(zhuǎn)讓加速資金的周轉(zhuǎn)帶來的收益又可彌補支付的融資費用,其實際成本往往低于銀行存款。
  2、由于應(yīng)收賬款的及時變現(xiàn),清除了壞賬的隱患,減少了信用調(diào)查及應(yīng)收賬款的開支。
  3、通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款可以利用機構(gòu)及保收商的優(yōu)勢去收回賬款,使應(yīng)收賬款的變現(xiàn)工作做得比公司職員更及時,更有效。
  然而,利用應(yīng)收賬款融資也存在一些不利因素,主要表現(xiàn)為以下幾點:
  1、收賬款融資往往會減少企業(yè)即得收入,而且如果企業(yè)信貸、信譽很低,代理機構(gòu)成保收商可能索取較高的利率。
  2、代理機構(gòu)成保收商通常都要對企業(yè)提出一些額外的要求,如企業(yè)應(yīng)對客戶拖欠應(yīng)收賬款負責,應(yīng)收賬款無法收回時,企業(yè)應(yīng)承擔相應(yīng)的損失等。
 
  三、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)
  應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是指企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行為企業(yè)提供資金,并負責管理,催收應(yīng)收賬款和壞賬擔保業(yè)務(wù)。企業(yè)可借此收回應(yīng)收賬款,加快資金周轉(zhuǎn),按照風險承擔方式,保理可以分為如下幾種:
  1、有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理
  如果按照保理是否有追索權(quán)劃分,保理可以分為有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理。如果保理商對毫無爭議的已核準的應(yīng)收賬款提供壞賬擔保,則稱為無追索權(quán)保理。此時保理商必須為每個買方客戶確定賒銷額,以區(qū)分已核準與未核準應(yīng)收賬款,此類保理業(yè)務(wù)較為常見。另一類是有追索權(quán)的保理,此時保理商不負責審核買方資信,不確定賒銷額,也不提供壞賬擔保,僅提供貿(mào)易融資、賬戶管理及債款回收等服務(wù)。如果出現(xiàn)壞賬,無論其原因如何,保理商有權(quán)向供貨商追索預(yù)付款。
  2、折舊保理和到期保理
  如果保理商提供預(yù)付款融資,則為融資保理,又稱為折舊保理。因為供貨商將發(fā)票交給保理商時,只要在信用銷售額度內(nèi)的已核準應(yīng)收賬款,保理商立即支付不超過發(fā)票金額80%的現(xiàn)款,余額待收妥后結(jié)清,如果保理商不提供預(yù)付賬款融資,而是在賒銷到期時才支付,則為到期保理,屆時不管貨款是否收到,保理商都必須支付貨款。
  3、明保理和暗保理
  按供貨商是否將保理業(yè)務(wù)通知給買方來劃分,保理業(yè)務(wù)可以分為明保理和暗保理。明保理是指債權(quán)一經(jīng)轉(zhuǎn)讓,供貨商立即將保理商參入保理的情況通知給買方,并指示買方將貨款直接付給保理商;而暗保理則是供貨商為了避免讓他人知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款,并不將保理商的參入保理的情況通知給買方,貨款到期時由供貨商出面催款,收回之后再償還保理商預(yù)付融資款。
  我國的《合同法》規(guī)定了供應(yīng)商在對自有應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓時,須在購銷合同中約定,且必須通知買方,所以我國的保理業(yè)務(wù)必須為明保理。