高頓網(wǎng)校友情提示，*7三門峽實務稅務技巧相關內(nèi)容個人所得稅各應稅項目的計算說明之個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得——月份申報總結如下：
　　1、稅目為個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，其所有應稅項目的月份申報。
　　2、“成本、費用扣除金額”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。
　　3、“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”應大于等于1，小于等于12個月：“利潤分配比例”按小數(shù)點格式錄入，*5為1.00.例如利潤分配比例50%，錄入為0.5。
　　4、應納稅所得額的計算：
　?。?）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），
　　應納稅所得額（計稅金額）＝[（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入－成本費用扣除項目金額）×利潤分配比例＋當年累計工資收入－（800元×當年累計經(jīng)營月份數(shù)）]÷當年累計經(jīng)營月份數(shù)×12
　?。?）稅款所屬期為2006年1月（含1月） 至2007年12月（含12月），
　　應納稅所得額（計稅金額）＝[（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入－成本費用扣除項目金額）×利潤分配比例＋當年累計工資收入－（1600元×當年累計經(jīng)營月份數(shù)）]÷當年累計經(jīng)營月份數(shù)×12
　?。?）稅款所屬期為2008年1月至2010年12月（含12月），
　　應納稅所得額（計稅金額）＝[（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入－成本費用扣除項目金額）×利潤分配比例＋當年累計工資收入－（2000元×當年累計經(jīng)營月份數(shù)）]÷當年累計經(jīng)營月份數(shù)×12
　?。?）稅款所屬期為2011年1月（含1月）至2011年12月（含12月），
　　應納稅所得額（計稅金額）＝[（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入－成本費用扣除項目金額）×利潤分配比例＋當年累計工資收入]÷當年累計經(jīng)營月份數(shù)×12－（2000×8+3500×4）
　?。?）稅款所屬期為2012年1月（含1月）至以后，
　　應納稅所得額（計稅金額）＝[（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入－成本費用扣除項目金額）×利潤分配比例＋當年累計工資收入]÷當年累計經(jīng)營月份數(shù)×12－3500×12
　　6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù) “應納稅所得額（計稅金額）”對照《稅率表二》自動填列（表附后）。
　　7、2011年每月應預繳稅額＝[應納稅所得額（計稅金額）×舊稅率－舊稅率速算扣除數(shù)]÷12×（2011年1-8月實際經(jīng)營月份數(shù)）+[應納稅所得額（計稅金額）×新稅率－新稅率速算扣除數(shù)]÷12×（2011年9-12月實際經(jīng)營月份數(shù)）。
　　2012年及以后每月應預繳稅額＝應納稅所得額（計稅金額）×稅率－速算扣除數(shù)。
　　8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應為正數(shù)。
　　9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額；
　　若計算結果為負數(shù)，則默認為0。
　　個體工商戶所得稅稅率表
　　適用于2011年9月及以后取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
　　級數(shù)　　　　　　　全年應納稅所得額　　　　　　　　　　　　稅率（%）速算
　　含稅級距　　　　　　　　　　不含稅級距　　　　　　　　　　扣除數(shù)
　　1　不超過15000元的　　　　　　　 不超過14250元的　　　　　　　 5　　　0
　　2　超過15000元至30000元的部分　 超過14250元至27750元的部分　　10　 750
　　3　超過30000元至60000元的部分　 超過27750元至51750元的部分　　20　 3750
　　4　超過60000元至100000元的部分　超過51750元至79750元的部分　　30　 9750
　　5　超過100000元的部分　　　　　 超過79750元的部分　　　　　　 35　14750
　　注：1.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；2.含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
　　適用于2011年8月及之前取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
　　級距　　含稅級距　　　　　　　不含稅級距　　　　　　稅率% 速算
　　扣除數(shù)
　　1　不超過5000元　　　　　　 不超過4750元的　　　　　 5　　　 0
　　2　超過5000元至10000元的　　超過4750元至9250元的　　10　　 250
　　3　超過10000元至30000元的　超過9250元至25250元的　　20　　1250
　　4　超過30000元至50000元的　超過25250元至39250元的　 30　　4250
　　5　超過50000元的　　　　　 超過39250元的　　　　　　35　　6750
 　　　　
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