高頓網(wǎng)校友情提示，*7鄭州實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)算說(shuō)明之個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得——年度申報(bào)總結(jié)如下：
　　一、律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)者所得；獨(dú)資、合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所得（年度申報(bào)）
　　1、稅目為個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)稅項(xiàng)目為“律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)所得”或“獨(dú)資合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所得”，年度申報(bào)。
　　2、“成本、費(fèi)用扣除金額”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。
　　3、“當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)”應(yīng)大于等于1，小于等于12個(gè)月：“利潤(rùn)分配比例”按小數(shù)點(diǎn)格式錄入，*5為1.00.例如利潤(rùn)分配比例50%，錄入為0.5。
　　4、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
　?。?）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入－（800元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）
　?。?）稅款所屬期為2006年1月（含1月） 至2007年12月（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入－（1600元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）
　?。?）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2010年12月（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入－（2000元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）
　?。?）稅款所屬期起止為2010年1月（含1月）至2011年8月（含8月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入－（2000元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）
　?。?）稅款所屬期起為2011年的月份，稅款所屬期止為2011年9月 （含9月）至2011年12月（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入－[2000×（2011年1-8月實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）+3500×（2011年9-12月實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）]
　　（6）稅款所屬期為2012年1月（含1月）至以后
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入－（3500元×當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）
　　5、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù) “應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照《稅率表二》自動(dòng)填列。
　　6、2011年度應(yīng)扣繳稅額＝[應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×舊稅率－舊稅率速算扣除數(shù)]÷12×（2011年1-8月實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）+[應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×新稅率－新稅率速算扣除數(shù)]÷12×（2011年9-12月實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）。
　　2012年度及以后年度應(yīng)扣減稅額=應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率－稅率速算扣除數(shù)。
　　7、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。
　　8、應(yīng)入庫(kù)稅額＝應(yīng)扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額；
　　若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。
　　二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（年度申報(bào)）
　　1、稅目為個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)稅項(xiàng)目為“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”。年度申報(bào)。
　　2、“成本、費(fèi)用扣除金額”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。
　　3、“利潤(rùn)分配比例”按小數(shù)點(diǎn)格式錄入。例如利潤(rùn)分配比例50%，錄入為0.5。
　　4、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
　　稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝[（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入]÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12－9600
　?。?）稅款所屬期為2006年1月（含1月） 至2007年12月（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝[（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入]÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12－19200
　?。?）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2010年12月（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝[（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入]÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12－24000
　?。?）稅款所屬期起止為2011年1月（含1月）至2011年8月（含8月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝[（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入]÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12－24000
　?。?）稅款所屬期起為2011年的月份，稅款所屬期止為2011年9月 （含9月）至2011年12月（含12月），
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝[（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入]÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12－（2000×8+3500×4）
　?。?）稅款所屬期為2012年1月（含1月）至以后
　　應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝[（累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入－成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額）×利潤(rùn)分配比例＋當(dāng)年累計(jì)工資收入]÷當(dāng)年累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×12－42000
　　5、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù) “應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）”對(duì)照《稅率表二》自動(dòng)填列。
　　6、2011年度應(yīng)扣繳稅額＝[應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×舊稅率－舊稅率速算扣除數(shù)]÷12×（2011年1-8月實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）+[應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×新稅率－新稅率速算扣除數(shù)]÷12×（2011年9-12月實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）。
　　2012年度及以后年度應(yīng)扣減稅額=應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）×稅率－稅率速算扣除數(shù)。
　　7、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù)。
　　8、應(yīng)入庫(kù)稅額＝應(yīng)扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額；
　　若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。