高頓網(wǎng)校友情提示，*7海北藏族自治州會計稅務實務相關內容一般納稅人的增值稅賬務處理總結如下：
　　1、發(fā)生銷售時：貸：產品銷售收入
　　應交稅金-應交增值稅—銷項稅額
　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應收賬款）
　　2、購進貨物時：借：原材料
　　應交稅金-應交增值稅—進項稅額
　　貸：銀行存款（現(xiàn)金、應付賬款）
　　3、購進貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產出口貨物）時：借：在建工程（應付福利費、商品銷售成本〈結轉出口商品銷售成本時〉）
　　貸：應交稅金-應交增值稅—進項稅額轉出
　　4、繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅
　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）
　　5、轉出未交或多交增值稅時：
　?。?）轉出未交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅（轉出未交增值稅）
　　貸：應交稅金-未交增值稅
　?。?）轉出多交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅
　　貸：應交稅金-未交增值稅（轉出多交增值稅）
　　“應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
　　二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理：
　　發(fā)生銷售時：貸：產品銷售收入
　　應交稅金-應交增值稅
　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應收賬款）
　　繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅
　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）
　　少計提增值稅該如何做分錄
　　借：應交稅金-應繳增值稅（轉出未交增值稅）
　　貸：應交稅金-未交增值稅
　　借：應交稅金-未交增值稅
　　貸：銀行存款
　　小規(guī)模納稅人
　　借：應交稅金-應繳增值稅
　　貸：銀行存款
 　　　　
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