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死亡雖然可怕，但大家都接受了，因?yàn)檫@是一種強(qiáng)制性的機(jī)制，不接受不行。稅收不可怕，但大家都不太接受，雖然它也是一種強(qiáng)制性的機(jī)制。
稅收是一種利益分配機(jī)制，國家和政府為你提供經(jīng)營秩序的保障，理應(yīng)從你的收益中分取一定比例。但是，很多人不這么認(rèn)為，他們認(rèn)為：錢是我“一個(gè)人”掙的。真是“一個(gè)人”嗎？如果沒有國家機(jī)器的保障，沒有正常的經(jīng)濟(jì)秩序，你哪去掙錢，比如你開個(gè)店賣商品，可能還沒開張，就被搶光了。
所以，稅收是不可避免的，也是必須接受的。我們要做的，是如何在合法的范圍內(nèi)降低稅負(fù)，并從心理上接受得快樂一些。電子工作出版社推出一本書，叫《節(jié)稅工程——顛覆納稅籌劃》，講述了一種全新的理論和全新方法，它就是“節(jié)稅工程”。這一新生事物，可以讓你節(jié)稅，并快樂地接受稅收。筆者是該書作者，也是“節(jié)稅工程”理論體系和方法的創(chuàng)始人。我們今天對此方法進(jìn)行一個(gè)簡單的介紹。
現(xiàn)狀——左手偷漏稅一百，膽顫心驚右手多繳稅一千，渾然不知不看不知道，一看嚇一跳。企業(yè)稅收現(xiàn)狀讓人驚心，也讓人汗顏——“兩本賬”成看家本領(lǐng)偷漏稅，在不少的企業(yè)中存在。
站在企業(yè)角度來說，這是一種“高收益”的行為，但同時(shí)，也是一種高風(fēng)險(xiǎn)的行為。偷漏稅一旦東窗事發(fā)，偷的漏要補(bǔ)上，還將處于偷漏稅額一至五倍的罰金。對于直接責(zé)任人（法人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）還有牢獄之苦，處三至七年有期徒刑和一至五倍的罰款，可謂是鈔票和自由雙雙失去。
企業(yè)偷漏稅行為花樣百出，但最常見的是“兩本賬”，一本賬是真實(shí)的，一本賬是假的。假的給稅務(wù)部門看，假賬上面少列收入，達(dá)到少繳流轉(zhuǎn)稅的目的，多列支出，讓企業(yè)“被虧損”，達(dá)到少繳和不繳所得稅的目的。與之相應(yīng)的，還要讓企業(yè)“總盤子”顯得小一些，連資產(chǎn)額也隱瞞一部分。當(dāng)然，其他稅種也有人偷，比如土地使用稅，就是通過隱瞞土地實(shí)際使用面積來偷漏稅，明明租了一百畝地開工廠，卻只早報(bào)十畝。
我們在給企業(yè)做咨詢時(shí)，常常碰到這樣的情形：今天拿出一個(gè)報(bào)表來，營業(yè)收入少得可憐，營業(yè)成本高得離譜，利潤更是微不足道甚至虧損嚴(yán)重。明天呢？又拿出一個(gè)報(bào)表，收入多，成本低，利潤可觀，資產(chǎn)狀況良好。一了解，才知道前一個(gè)報(bào)表是給稅務(wù)部門的，后一個(gè)報(bào)表是給銀行的。在稅務(wù)局，企業(yè)要叫窮，以便少繳稅，在銀行，就要說自己有錢，甚至打腫臉充胖子，表明自己有償還能力，以便貸款更容易。
我在這里要讓企業(yè)老板和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人思考兩個(gè)問題：
.這些稅一定需要通過冒險(xiǎn)去偷嗎？
.不偷稅達(dá)不到少繳稅的目的嗎？
事實(shí)上，不偷稅也可以達(dá)到少繳稅的目的，何必去偷稅漏稅呢？
多繳稅比偷漏稅更普遍說得夸張一點(diǎn)，現(xiàn)在百分之八十的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，都有不同程度的偷稅漏稅行為。但在這些企業(yè)中，百分之九十陷入了這樣一種誤區(qū)：左手在偷漏稅，右手卻在多繳稅！而且，多繳稅情況還相當(dāng)普遍！我所在的四川川宇企業(yè)管理咨詢有限公司曾經(jīng)對一百家企業(yè)做過調(diào)研，我們驚奇地發(fā)現(xiàn)：偷漏稅的企業(yè)只有25家，而多繳稅的企業(yè)，卻在75家以上！很多企業(yè)，多繳的稅是偷漏稅的好幾倍！
為什么會偷漏稅這個(gè)問題很好回答，那就是為了利益。但為什么又會多繳稅呢？就不是利益問題了，而是智商問題！企業(yè)申報(bào)稅上去，稅務(wù)部門原則是照單全收，多繳了也不會退的，因?yàn)槟愀揪筒痪邆渫说臈l件。而你偷漏的，則是百分之百叫你補(bǔ)上，還罰款判刑。多繳稅，一是老板不懂，二是財(cái)務(wù)人員笨，所以說是智商問題。
舉個(gè)例吧：某企業(yè)銷售大型設(shè)備，這些設(shè)備是賣往西北地區(qū)油田，運(yùn)輸費(fèi)很高，占到銷售收入的20%。這家公司想方設(shè)法偷稅，包括少列收入，多列成本等，每年偷稅額有三至五百萬元。但同時(shí)，這家企業(yè)卻又在多繳稅，多繳的稅卻高達(dá)兩千四百萬元。為什么呢？原來，他們是自辦運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)從客戶處收取后，也記入了“主營業(yè)務(wù)收入”，一并繳納17%的增值稅，這家公司某年銷售收入近十多億，運(yùn)輸收入兩億，運(yùn)輸收入繳的增值稅高達(dá)三千四百萬（2億ⅹ17%=0.34億）！其實(shí)，這個(gè)運(yùn)輸收入，是可以按照3%繳營業(yè)稅的，17%和3%之間，可不是一點(diǎn)點(diǎn)差異啊，而是兩千多萬！按3%計(jì)算繳納營業(yè)稅是2億ⅹ3%=0.06億。這中間兩千四百萬的差額，就是多繳的稅收！后來，在我們的建議之下，這家公司獨(dú)立成立了一家運(yùn)輸公司，按3%納營業(yè)稅。
“左手偷稅一百，右手多繳一千”，這就是智力成本！
企業(yè)家大多不是說財(cái)務(wù)的，他們不懂，情有可原。但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不懂，就無法原諒了。財(cái)務(wù)人員不懂，一方面是不肯鉆研——反正老板也不懂，我沒做好，他也不知道！另一方面，可能確實(shí)是他們未想到好的方法。有一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理有一次來聽我們講節(jié)稅工程課，他聽了后對我說：“原來我們一年多繳了好幾千萬??！幸好今天老板沒有來聽課！”
左手偷漏稅，膽顫心驚；右手多繳稅，渾然不知！這應(yīng)該成為歷史了。
專家——閉門造車，“納稅籌劃”窮途末路稅法改革，“籌劃專家”措手不及納稅籌劃曾經(jīng)風(fēng)行全世界，但由于閉門造車者多，如今這一方法已經(jīng)走到了盡頭——千篇一律，沒有創(chuàng)新關(guān)于納稅籌劃的理論和圖書，實(shí)在是多得讓人有點(diǎn)無法忍受了。
更讓人無法忍受的是，這些書的質(zhì)量不盡人意，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
（1）雷同。
走進(jìn)書店，到稅收書架前一看，眼花繚亂的，不懂的還以為納稅籌劃知識已經(jīng)豐富到無以復(fù)加的地步了。但是，懂的人翻開一看，每本書內(nèi)容都差不多，只要是帶著“納稅籌劃”或類似字眼的圖書，都介紹著幾乎一模一樣的概念、原理、平臺、方法。這樣的書，你買一百本不同作者寫的回去，只有*9本你看得下去，因?yàn)槠渌亩己孟袷浅?9本的。
?。?）籌劃淪落為一種技術(shù)真正做好納稅籌劃，必須對企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)有非常深入的認(rèn)識，能夠從分析經(jīng)營流程過程中找到降低稅負(fù)的突破口。與其說納稅籌劃是財(cái)稅人員的事情，不如說它是管理人員的事情，與其說納稅籌劃圖書是節(jié)稅書，不如說它是管理書。
納稅籌劃是一種管理思想。然而，一本又一本納稅籌劃書，卻讓這一思想淪落為一種技術(shù)了。翻開一本厚達(dá)五六百頁的納稅籌劃圖書，提煉一下的話，內(nèi)容不會超過五頁紙。因?yàn)檫@樣的圖書翻來覆去講的就是幾種切入點(diǎn)，幾種技術(shù)。這些切入點(diǎn)和技術(shù)，再簡單不過了，切入點(diǎn)如稅基切入、稅率切入、稅收優(yōu)惠切入、納稅主體切入等，技術(shù)則如分離技術(shù)、轉(zhuǎn)嫁技術(shù)、緩繳技術(shù)、抵免技術(shù)等。
?。?）脫離實(shí)際把一種復(fù)雜的管理思想，總結(jié)為幾個(gè)簡單的切入點(diǎn)和幾種技術(shù)，本來是一件好事情，這樣有利于思想的傳播，有利于更多普通工作者掌握并運(yùn)用。
然而，寫這些書的納稅籌劃專家們卻走入了另一種歧途：為總結(jié)而總結(jié)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離實(shí)際，根本不實(shí)用。
年6月，我所在的四川川宇企業(yè)管理咨詢有限公司做過一次不具名的納稅情況調(diào)查，調(diào)查結(jié)果讓人啼笑皆非。99%的財(cái)稅人員讀過納稅籌劃方面的圖書，其中80%的人至少購買過一本納稅籌劃圖書，但是，在接受調(diào)查的人中間，98%的人根本不認(rèn)可書中的方法。
面對這種“學(xué)不致用”的現(xiàn)象，我們在網(wǎng)上進(jìn)行了交流，有很多財(cái)稅人員參與了對話。下面是典型的對話：
——問：“你不使用納稅籌劃方法，那怎么實(shí)現(xiàn)節(jié)稅呢？”
——答：“偷稅啊，偷稅來得簡單，立竿見影，而且效果顯著。納稅籌劃？籌劃下來節(jié)的稅，還不夠人工工資！”
——問：“偷稅不是要受到處罰嗎？”
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高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考，對學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
