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迪慶藏族自治州會計稅務(wù)知識：5份繳款書牽出億元騙稅案件

高頓網(wǎng)校2014-09-24 17:21terry

高頓網(wǎng)校友情提示，*7迪慶藏族自治州會計稅務(wù)知識相關(guān)內(nèi)容5份繳款書牽出億元騙稅案件總結(jié)如下：

　　2011年3月，青島開發(fā)區(qū)國稅局在綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)，一家商貿(mào)有限公司有5份由天津海關(guān)開具的進口增值稅專用繳款書信息比對異常。該公司成立于2008年8月1日，登記注冊類型是私營有限責任公司，2010年9月10日變更法定代表人為卓文軍。

　　為核實真相，青島開發(fā)區(qū)國稅局隨即向天津市國稅局發(fā)函協(xié)查。4月14日，收到天津市和平區(qū)國稅局稽查局3份海關(guān)票回函，稱海關(guān)票金額、日期等信息比對不符，且無入庫信息，建議稽查人員到天津海關(guān)作進一步協(xié)查。就在等候天津市國稅局回函期間，黑龍江省密山市國稅局稽查局也發(fā)來增值稅抵扣憑證協(xié)查函，要求核實這家公司開具的86份增值稅專用發(fā)票情況。

　　稽查人員當即對該公司發(fā)票領(lǐng)購、銷售及增量增額等情況進行了查詢分析，發(fā)現(xiàn)該公司自變更法定代表人、經(jīng)營范圍以來，購票量、銷售收入大增，但申報稅款卻是“0”。核查中還發(fā)現(xiàn)，該公司賬面上涉及的進銷項中的油品無運費、倉儲費，資金流與開票金額相差巨大，自2010年12月~2011年2月取得了進項發(fā)票共9份，均為海關(guān)票，金額8718萬元、稅額1482萬元。至此，稽查人員初步確認，該公司存在重大虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。

　　為不打草驚蛇，稽查人員決定從外圍入手。5月16日，稽查人員赴天津海關(guān)對該公司先期取得的9份海關(guān)票進行鑒定。天津海關(guān)給出鑒定結(jié)果：9份海關(guān)票均為假票。鑒于案情重大，青島開發(fā)區(qū)國稅局將此涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票線索移交給了黃島區(qū)公安局。

　　青島開發(fā)區(qū)國稅局和黃島區(qū)公安局經(jīng)偵大隊組成了聯(lián)合專案組，稅務(wù)機關(guān)負責配合偵查取證。稽查人員首先從工商部門入手，調(diào)取了涉案企業(yè)全部的工商登記資料。隨后，通過稅務(wù)綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)從該公司登記、購票、受票、開票、申報等方面做好數(shù)據(jù)分析。

　　7月4日，聯(lián)合專案組兵分兩路，一路留守青島，繼續(xù)進行外圍取證；另一路趕赴濟南查證受票方之一的山東某電機有限公司。據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)員供述，公司一直都是從自己的一個朋友那里購買柴油，與青島的這家商貿(mào)公司并無業(yè)務(wù)往來，但朋友向他出具的增值稅專用發(fā)票卻是由卓文軍的公司開具的。

　　獲取此項證據(jù)后，專案組成員繼續(xù)從外圍入手，蹲點守候、走訪群眾，最終將另外兩家涉案發(fā)票份數(shù)較多的受票方的法定代表人及有關(guān)人員傳喚到案。對在無真實業(yè)務(wù)的情況下，從卓文軍的公司購買大量增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的犯罪事實，涉案人員供認不諱。

　　7月11日，專案組成員等到了*9路專案組傳回的涉案公司虛開增值稅專用發(fā)票已被確認的消息，立即對涉案公司進行了查封，并對卓文軍進行了網(wǎng)上追逃。7月14日，專案組在青島平度抓獲了卓文軍。卓文軍供述，他于2010年9月購買青島某公司，更名為現(xiàn)在的這家商貿(mào)公司。在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，向淄博、濟南等地的3家公司開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計6846萬元，已收取開票費63萬元。那作為進項抵扣稅款的海關(guān)票從何而來的呢？這個問題牽出了案件的另一個重要嫌疑人——“老李”。據(jù)交代，這個自稱“老李”的河北人，不僅為他提供海關(guān)票，還幫他尋找需要開具增值稅專用發(fā)票的下游公司，并前后從卓文軍手里拿到共計32萬元的好處費。

　　專案組根據(jù)線索，當晚在開發(fā)區(qū)電業(yè)賓館將“老李”及其情人抓獲。經(jīng)審訊，“老李”真名賈長兵。他供認，2010年9月，卓文軍購買公司后，開始伙同他向外虛開增值稅專用發(fā)票。2010年12月~2011年5月，賈長兵通過山西大同的“老劉”聯(lián)系購買偽造的海關(guān)票稅額3298萬元作為這家“開票公司”進項抵扣稅款。在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，以公司名義，由賈長兵出面進行聯(lián)系，向北京、黑龍江、河北、山東等地的10多家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，票面內(nèi)容分別是“燃料油”和“煤炭”等，價稅合計累計22000萬元，開票費按3%~8%收取。

　　8月5日，聯(lián)合專案組成員第二次奔赴天津、上海海關(guān)，對所扣押的后續(xù)取得的另外9份海關(guān)完稅憑證進行了真?zhèn)舞b定。經(jīng)天津海關(guān)、上海海關(guān)分別鑒定，9份海關(guān)票仍全部為偽造的假票。

　　就在*9路專案組趕赴天津、上海的同一天，另一路專案組奔赴北京通州。因為在那里，有一家材料公司也接受過卓文軍公司開具的增值稅專用發(fā)票。在通州國稅、通州公安經(jīng)偵大隊的協(xié)助下，專案組成員找到了與這家材料公司有業(yè)務(wù)聯(lián)系的犯罪嫌疑人楊波。經(jīng)過審訊，楊波供述自己為材料公司供了一批煤，但這家公司要求必須提供增值稅專用發(fā)票。經(jīng)人介紹，他認識了倒賣增值稅專用發(fā)票的山西大同的“老劉”，并花錢從“老劉”那里購買了3份價稅合計30萬元的增值稅專用發(fā)票，隨后交給了通州的這家材料公司。而這家公司在明知與開票企業(yè)沒有業(yè)務(wù)往來的情況下，依然接受發(fā)票并認證抵扣了稅款。目前，楊波已被取保候?qū)彙?/div>

　　據(jù)此，另一重大犯罪嫌疑人“老劉”浮出水面。專案組在當?shù)貒悺⒐驳呐浜舷陆?jīng)周密的部署將“老劉”抓獲。經(jīng)過審訊得知，“老劉”真名劉躍俊，他交代自己曾幫助卓文軍的公司購買假海關(guān)發(fā)票用于抵扣稅款，并為其介紹“下線”的犯罪事實。

　　目前已查明，卓文軍名下的這家商貿(mào)公司自2010年12月~2011年5月期間，向全國10多個地市的20家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計2029份，價稅合計2.2億元。青島開發(fā)區(qū)國稅局稽查局已按規(guī)定發(fā)出協(xié)查，截至2012年2月底，接受虛開單位已查補入庫1200余萬元。上述3名犯罪嫌疑人經(jīng)黃島區(qū)人民檢察院批準，已被執(zhí)行逮捕，此案已被移送公安機關(guān)作進一步處理。