對于會計人而言，除了日常的會計核算外，還需要關注企業(yè)稅務方面的實務知識，其中企業(yè)所得稅就是一個大問題，此稅政策多，既是實務操作要點，也是相關考試要點。
 
　　*9章
　　一、納稅人：
　　1、企業(yè)分為(居民企業(yè))和(非居民企業(yè))。
　　2、居民企業(yè)
　　1)(中國境內(nèi)成立)
　　2)(實際管理機構(gòu))在中國境內(nèi)的企業(yè)。
　　(境內(nèi))、(境外)的所得征稅
　　實際管理機構(gòu)：(生產(chǎn)經(jīng)營)、(人員)、(賬務)、(財產(chǎn))等實施(實質(zhì)性)
　　(全面管理)和(控制)的機構(gòu)
　　3、非居民企業(yè)
　　1)中國境內(nèi)(設立機構(gòu)、場所的)
　?、?中國境內(nèi))的所得，
　?、?中國境外)但與其所設機構(gòu)、場所有(實際聯(lián)系)的所得，
　　實際聯(lián)系:(擁有) (股權(quán))、(債權(quán))，
　　(擁有、管理、控制) (財產(chǎn))
　　2)中國境內(nèi)(未設立機構(gòu)、場所)
　　(中國境內(nèi))的所得繳納企業(yè)所得稅
　　4、企業(yè)：
　　(企業(yè))、(事業(yè)單位)、(社會團體)、(其他取得收入的組織)
　　(個人獨資企業(yè))、(合伙企業(yè))不繳納企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法，(個人獨資企業(yè))、(合伙企業(yè))的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,比照個體工商戶繳納個人所得稅,
　　5、非居民企業(yè)(委托營業(yè)代理人)視為設立的機構(gòu)、場所
 
　　二、征稅對象
　　1、銷售貨物(交易活動發(fā)生地)
　　2、提供勞務(勞務發(fā)生地)
　　3、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓(不動產(chǎn)所在地)
　　4、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓(動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地)(轉(zhuǎn)讓方所在地)
　　5、權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓(被投資企業(yè)所在地)(被轉(zhuǎn)讓方所在地)
　　6、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，(分配所得的企業(yè)所在地)
　　7、利息、租金、特許權(quán)使用費
　　(支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地、個人住所)
　　8、其他(國務院財政、稅務主管部門確定)
 
　　三、稅率
　　1、企業(yè)所得稅的稅率為(25%)。
　　2、非居民企業(yè)預繳所得稅稅率為(20%)，減征(10%)。
　　3、小型微利企業(yè)，減按(20%)的稅率;所得(6 萬元)以下，實際按(10%)稅率。
　　4、高新技術企業(yè)，減按(15%)的稅率
　　5、重點軟件企業(yè)，可按(10%)的稅率
 

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