發(fā)票開(kāi)錯(cuò)抬頭了如何處理,在寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄做賬時(shí)怎么辦?在會(huì)計(jì)上,有一套特有的處理流程:
 
  【問(wèn)】我公司5月用手工開(kāi)了100萬(wàn)元的發(fā)票,到9月對(duì)方才告訴我公司,此發(fā)票的抬頭開(kāi)錯(cuò)了,要求我公司重新用稅控機(jī)開(kāi)具發(fā)票。6月我公司使用了稅控機(jī),但是稅控系統(tǒng)中沒(méi)辦法將5月的發(fā)票紅沖。經(jīng)過(guò)與稅務(wù)局協(xié)調(diào),我公司用手工發(fā)票紅沖了5月開(kāi)具的發(fā)票,然后再重新開(kāi)具新發(fā)票。但是我公司已在5月繳納了此發(fā)票的稅款,而新開(kāi)具的100萬(wàn)元的發(fā)票也進(jìn)行了繳稅。稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證,告訴我公司可抵扣以后的營(yíng)業(yè)稅,請(qǐng)問(wèn)做賬時(shí)要怎樣處理?那張代扣代收憑證要怎樣抵扣以后營(yíng)業(yè)稅?
 
  【答】根據(jù)問(wèn)題所述情況,將幾筆涉稅分錄列示如下:
  1.原錯(cuò)誤發(fā)票,計(jì)提稅金(假設(shè)稅率為5%):
  借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000
  2.次月上繳時(shí):
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000
  貸:銀行存款 50000
  3.新開(kāi)發(fā)票上繳營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)業(yè)額沒(méi)變,不計(jì)提):
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000
  貸:銀行存款 50000
  根據(jù)上述分錄可以看出,營(yíng)業(yè)稅有借方余額50000.假如企業(yè)以后開(kāi)具了500萬(wàn)元的發(fā)票,接下來(lái)會(huì)計(jì)處理為:
  借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 250000
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅250000
  而上繳時(shí)按差額20(25-5)萬(wàn)元繳納稅款即可。

掃一掃微信,學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧