去年多提的福利費和預(yù)提費用,今年已補交所得稅,請問應(yīng)該使用以前年度損益科目嗎,資產(chǎn)負債表的年初數(shù)需要更改嗎?我應(yīng)該怎么做呢?能舉例說明一下好嗎?
  企業(yè)發(fā)生的會計差錯有重大會計差錯和非重大會計差錯之分。其中,重大會計差錯是指使會計報表不再具有可靠性的會計差錯。
 
  1、多提的費用如果金額較小,屬于非重大會計差錯,可直接調(diào)整今年的會計分錄。
 
  2、如果金額較大,應(yīng)計入以前年度損益調(diào)整科目。
  借:應(yīng)付福利費
  預(yù)提費用
  貸:以前年度損益調(diào)整
  調(diào)整應(yīng)交所得稅
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
  將以前年度損益余額轉(zhuǎn)入利潤分配
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:利潤分配——未分配利潤
  調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字
  借:盈余公積
  貸:利潤分配——未分配利潤
 
  3、調(diào)整報表(如果你在6月份調(diào)帳,調(diào)整6月份報表的年初數(shù)即可) 調(diào)整今年報表的年初數(shù),資產(chǎn)負債表中——應(yīng)付福利費、預(yù)提費用科目金額減少,應(yīng)交稅金科目金額增加,盈余公積科目金額增加,利潤分配科目金額增加。利潤表中,如果是月報只有本月數(shù)和上月數(shù),不涉及去年金額,在12月份的年報中,調(diào)整上年數(shù),減少相對應(yīng)的成本費用科目金額,增加所得稅金額,提取法定盈余公積、提取法定公益金金額增加。

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