由于資產(chǎn)負債表和利潤表是按照權責發(fā)生制編制的,因此導致企業(yè)的實際現(xiàn)金流量和這兩張報表在發(fā)生時間上不一致,為彌補這一缺陷,現(xiàn)金流量表應運而生。通過現(xiàn)金流量表分析,我們可以得到更多的信息。現(xiàn)金流鼉表的分析方法主要包括現(xiàn)金流量表的結構分析、現(xiàn)金償債能力分析,以及現(xiàn)金盈利能力分析。
 

  1.現(xiàn)金流量表的結構分析

  為了說明現(xiàn)金流量表中各個項目的相對地位,我們可以將現(xiàn)金流量表里某一個關鍵項目的數(shù)字作為基數(shù),以此計算出各個組成部分占總體的比重?,F(xiàn)金流量表的結構分析一般分為現(xiàn)金流人結構分析、現(xiàn)金流出結構分析和現(xiàn)金余額結構分析,具體如下所述。
 

  (1)現(xiàn)金流入結構分析

  通過現(xiàn)金流入結構分析,可以揭示企業(yè)現(xiàn)金流入來源的比重關系,以及需要增加現(xiàn)金流入時應采取哪些措施。非凡股份的現(xiàn)金流入結構分析見表l0-2。

  非凡股份現(xiàn)金流入結構顯示,在總的現(xiàn)金流人149 021 160元中,主要來自于經(jīng)營活動,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占總的現(xiàn)金流人的83. 09%,投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入比重非常低,這說明非凡股份不依靠外部籌資和收同投資,而依靠本身經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流入的能力是非常強的。
 

  (2)現(xiàn)金流出結構分析

  通過分析比較現(xiàn)金流出各項目的結構比例,我們可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流出的重點項目。非凡股份的現(xiàn)金流表結構見表10-3.

  非凡股份本期現(xiàn)金流出 154 348 333元,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出101 357 043元,占現(xiàn)金流出合計的65. 67 %。投資活動和籌資活動現(xiàn)金流出所占比重都不大。
 

  (3)現(xiàn)金余額結構分析

  進行現(xiàn)金余額結構分析是為了平衡企業(yè)的財務決策.,非凡股份現(xiàn)金凈流量結構見表10-4。

  非凡股份的現(xiàn)金流人結構分析說明現(xiàn)金凈流入為-5 327 173元,主要是由于投資活動的現(xiàn)金凈流量引起的。

  通過上述三種結構分析,可以得知企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出主要來自于經(jīng)營活動,非凡股份的投資活動和籌資活動流出的現(xiàn)金使得現(xiàn)金凈流量為負值。