來(lái)源:高頓網(wǎng)校 發(fā)布時(shí)間:2015-08-26 11:38 責(zé)編:Cherry

  出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí),其依據(jù)主要是發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、往來(lái)收據(jù)以及內(nèi)部結(jié)算使用的工資表、借款審批單等。出納人員應(yīng)當(dāng)按照原始憑證的審查要求,仔細(xì)復(fù)核,并按規(guī)定程序辦理支出事宜。具體程序如下:
 
  (1)受理付款業(yè)務(wù)。出納人員在取得付款依據(jù)后,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)于出納人員直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù),如現(xiàn)金匯款等,還需要填制原始憑證并補(bǔ)齊手續(xù)。
 
  (2)確定支付金額。出納人員對(duì)于定期以度不定期大額現(xiàn)金支出,都應(yīng)當(dāng)做到心中有數(shù),提前準(zhǔn)備好充足的現(xiàn)金用以支付;每天工作開(kāi)始時(shí),應(yīng)檢查現(xiàn)金余額,不足部分應(yīng)及時(shí)從開(kāi)戶(hù)銀行提取;對(duì)于確實(shí)不足以全額支付的業(yè)務(wù),應(yīng)約好時(shí)間一次性支付,不得分次支付,避免責(zé)任不清、程序錯(cuò)亂。
 
  (3)根據(jù)審核無(wú)誤的單據(jù)支付現(xiàn)金。根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)辦理現(xiàn)金支付時(shí),出納人員應(yīng)進(jìn)行復(fù)點(diǎn),并要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清當(dāng)面確認(rèn)。如果是由收款人直接領(lǐng)取現(xiàn)金的,由其本人簽收;如果是他人代為領(lǐng)款的,應(yīng)在得到當(dāng)事人的確認(rèn)后,方可由代領(lǐng)人簽收,并注明“×××代××領(lǐng)款”字樣,以明確雙責(zé)任。
 
  (4)付款完畢后,在審核無(wú)誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章,據(jù)以編制記賬憑證。
 
  (5)根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

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