首先,一名合格的出納要先從以下三個(gè)方面熟知現(xiàn)金管理制度:
  1、現(xiàn)金的使用范圍對(duì)個(gè)人的可用現(xiàn)金結(jié)算;對(duì)企業(yè)、單位在結(jié)算起點(diǎn)一下的,可以用現(xiàn)金結(jié)算,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
  2、現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開(kāi)支的需要,允許單位留存現(xiàn)金的*6數(shù)額。這一限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定,一般按照單位3-5天日常零星開(kāi)支的需要確定,邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可按多于5天但不超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。
  3、現(xiàn)金收支規(guī)定。針對(duì)這一點(diǎn)規(guī)定,網(wǎng)校楊聞萍老師提到實(shí)務(wù)中坐支收入是堅(jiān)決不被允許的,也是出納在實(shí)際工作中需要特別注意的。
  出納還要對(duì)現(xiàn)金的賬務(wù)處理了然于心,借方登記現(xiàn)金的增加,貸方登記現(xiàn)金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。出納人員要根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。
  現(xiàn)金清查也是出納的一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容,庫(kù)存現(xiàn)金清查是指通過(guò)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),然后再與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對(duì),確定賬存與實(shí)存是否相等以及盈虧情況。
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