企業(yè)貸款可分為: 流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質(zhì)押貸款、外匯質(zhì)押貸款、單位定期存單質(zhì)押貸款、黃金質(zhì)押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)、有追索權國內(nèi)保理、出口退稅賬戶托管貸款。作為財務人員需要為企業(yè)資金把好關,接下來小編為大家?guī)砥髽I(yè)貸款財務需注意的相關內(nèi)容。希望對大家有所幫助!
  這14各指標分為5大類:財務結構、償債能力、現(xiàn)金流量、經(jīng)營能力、經(jīng)營效益。
  (1)財務結構:
  1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%);凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%,凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負債率。
  2、資產(chǎn)負債率必須小于70%,*4低于55%;資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X100%。
  (2)償債能力:
  3、流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資產(chǎn)額/流動負債*100%。
  4、速動比率在100%左右較好,對中小企業(yè)適當放寬,也應大于80%;速動比率=速動資產(chǎn)額/流動負債*100%;速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+應收票據(jù)=流動資產(chǎn)—存貨—預付賬款—一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)—其它流動資產(chǎn)。
  5、擔保比例小于0.5為好。
  6、現(xiàn)金比率大于30%?,F(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物)/流動負債。
  (3)現(xiàn)金流量:
  7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應為正值,其銷售收入現(xiàn)金回籠應在85~95%以上。
  8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品,勞務的現(xiàn)金支付率應在85~95%以上。
  (4)經(jīng)營能力:
  9、主營業(yè)務收入增長率不小于8%,說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期,如果該比率低于5%,說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。主營業(yè)務收入增長率=(本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入)/上期主營業(yè)務收入*100%。
  10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高,企業(yè)應收賬款平均收款期越短,資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數(shù))=營業(yè)收入/平均應收賬款余額=營業(yè)收入/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)/2=營業(yè)收入*2/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)。
  11、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快,存貨占用水平越低,流動性越強。存貨周轉速度(次數(shù))=營業(yè)成本/平均存貨余額,其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。
  (5)經(jīng)營效益:
  12、營業(yè)利潤率應大于8%,當然指標值越大,表明企業(yè)綜合獲利能力越強。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。
  13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應大于 5%。一般情況下,該指標值越高說明投資帶來的回報越高,股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù);其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入;總資產(chǎn)周轉率(次)=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額;權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產(chǎn)負債率)。
  14、利息保障倍數(shù)應大于400%
  利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)。
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