一、本科目核算小企業(yè)的庫存現(xiàn)金。
  小企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“1004 備用金”科目。
  二、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理。
  小企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫存現(xiàn)金,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
  三、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì),做到賬款相符。
  有外幣現(xiàn)金的小企業(yè),還應(yīng)當(dāng)分別按照人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。
  四、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算:屬于現(xiàn)金短缺,應(yīng)按照實(shí)際短缺的金額,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目,貸記本科目;屬于現(xiàn)金溢余,按照實(shí)際溢余的金額,借記本科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
  五、本科目期末借方余額,反映小企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。
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