現(xiàn)金開(kāi)支的范圍有哪些

　　現(xiàn)金開(kāi)支范圍是指按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。由于現(xiàn)金具有使用廣泛、便利的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又具有使用不安全、不利于國(guó)家宏觀管理和控制以及費(fèi)用較高的缺點(diǎn)，因此國(guó)家規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)按規(guī)定通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。具體的現(xiàn)金開(kāi)支范圍，1988年9月12日國(guó)務(wù)院令12號(hào)發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行1988年9 月23日銀發(fā)［1988］288號(hào)文件《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》明確規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開(kāi)支使用現(xiàn)金：

　?。?）職工工資、各種工資性津貼。這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

　?。?）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi)、裝璜費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、各種演出與表演費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。

　?。?）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

　　（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等。

　?。?）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。

　?。?）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　?。?）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

　?。?）中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出，如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類支出，開(kāi)戶單位應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。這里所說(shuō)的開(kāi)戶單位，是指在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶的企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體和部隊(duì)。這里所說(shuō)的開(kāi)戶銀行是指開(kāi)戶單位在其設(shè)立帳戶的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，包括各商業(yè)銀行，如中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、光大銀行、招商銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社和其他金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司、信托投資公司等，以及經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金，由該家銀行負(fù)責(zé)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。

　　除上述第（5）、（6）兩項(xiàng)外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。

　　按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位根據(jù)具體情況商定。一般情況下，開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位零星開(kāi)支的實(shí)際需要，核定3～5天的日常零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。這里所說(shuō)的日常零星開(kāi)支，就是除去定期性的大額現(xiàn)金支出（如發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等）和不定期的大額現(xiàn)金支出（如新聞出版單位的稿費(fèi)支出等）以外的零星的行政費(fèi)用支出等。距離銀行較遠(yuǎn)且交通又不方便地區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，各單位就必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)不得超過(guò)核定的限額，所有超過(guò)限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)天送存銀行。但庫(kù)存現(xiàn)金用完后或留存的庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入（如退回差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入）中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外，均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。單位向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過(guò)原核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。如單位庫(kù)存現(xiàn)金限額為1100元，已用去800元，那么向銀行領(lǐng)取的現(xiàn)金數(shù)額一般不得超過(guò)800元。如果零星費(fèi)用集中支付，需要領(lǐng)取現(xiàn)金數(shù)超過(guò)800元，則應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說(shuō)明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取，但單位當(dāng)天留存過(guò)夜的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額，即1100 元。

　　另外，單位向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí)，在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金，應(yīng)另開(kāi)現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫(kù)存現(xiàn)金留存，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

　　一個(gè)單位同時(shí)在幾家銀行開(kāi)戶的，只允許在一家銀行開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算帳戶支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)戶的附屬單位需要保留現(xiàn)金，也應(yīng)核定限額，其限額應(yīng)包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

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