現(xiàn)金管理的定義是什么

　　現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其涉及到企業(yè)資金的使用效率問(wèn)題。任何一家企業(yè)都不能沒(méi)有現(xiàn)金，因?yàn)槠髽I(yè)的大多數(shù)支付都需通過(guò)現(xiàn)金支付完成。但企業(yè)持有的現(xiàn)金也不能太多，因?yàn)楝F(xiàn)金是一種不能直接帶來(lái)收益和價(jià)值的資產(chǎn)。因此，任何企業(yè)在現(xiàn)金管理中都謀求a1的現(xiàn)金余額。對(duì)許多大企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，具有多家子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)。每個(gè)子企業(yè)或者分支機(jī)構(gòu)為了有效使用資金，也具有自身的a1現(xiàn)金余額。但是，問(wèn)題在于每個(gè)子企業(yè)或者分支機(jī)構(gòu)的a1現(xiàn)金余額之和經(jīng)常比作為一個(gè)整體的企業(yè)集團(tuán)的a1現(xiàn)金余額來(lái)得大。因此，為了提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率，*4對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一集中的管理。

　　大企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金統(tǒng)一管理的常用做法就是建立內(nèi)部銀行或者結(jié)算中心，以便使得整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金收付在統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)和賬戶(hù)上集中進(jìn)行。例如，某美國(guó)汽車(chē)制造公司為了提升現(xiàn)金管理的效率，建立了一個(gè)高效和經(jīng)過(guò)整合的內(nèi)部銀行系統(tǒng)。實(shí)施的*9步著重于建立中央支付系統(tǒng)（一種基于網(wǎng)絡(luò)的結(jié)算中心），并實(shí)現(xiàn)管理的集中化、更高的安全性、一致的內(nèi)部收付關(guān)系以及顯著的對(duì)外財(cái)務(wù)費(fèi)用節(jié)省。實(shí)施的第二步著重于建立內(nèi)部銀行，它幫助附屬企業(yè)計(jì)算和借記債務(wù)利息與其他費(fèi)用、準(zhǔn)許各所屬企業(yè)之間的活期存款透支、控制內(nèi)部借貸限額以及為子公司生成銀行報(bào)告。此外，所建立的內(nèi)部銀行系統(tǒng)不僅承擔(dān)了集團(tuán)內(nèi)的支付交易（內(nèi)部支付），而且還承擔(dān)了集團(tuán)企業(yè)對(duì)外部合作方的支付（中央支付）以及子公司從外部合作方得到的收益支付，這項(xiàng)收入支付最初貸記在總部的內(nèi)部銀行賬戶(hù)上（中央收入支付），然后再劃入子公司的內(nèi)部賬戶(hù)上。自從建立了這種集中化的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，該公司在提高了資金使用效率的同時(shí)，還更好地管理了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)了收支之間的同步平衡。

　　我國(guó)的企業(yè)也已經(jīng)在財(cái)務(wù)管理中關(guān)注現(xiàn)金的集中化管理，內(nèi)蒙古鄂爾多斯集團(tuán)公司便是一例。隨著集團(tuán)事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴(kuò)張，在財(cái)務(wù)與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來(lái)發(fā)展的行為。例如，一些下屬企業(yè)依靠集團(tuán)的“溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷(xiāo)售市場(chǎng)的開(kāi)拓，片面追求利潤(rùn)指標(biāo)，費(fèi)用攤提不實(shí)，成本控制不力，存貨超儲(chǔ)嚴(yán)重，造成資金閑置浪費(fèi)，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下；全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費(fèi)而不能實(shí)施調(diào)劑使用；財(cái)務(wù)人員單方面聽(tīng)命于子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指揮，甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀(jì)違規(guī)、損害集團(tuán)大局利益。為了解決這些問(wèn)題，從1999年開(kāi)始，鄂爾多斯集團(tuán)公司創(chuàng)立了以“四統(tǒng)一分”為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理新機(jī)制。

　　根據(jù)“四統(tǒng)一分”的原則，鄂爾多斯集團(tuán)公司確立了以?xún)?nèi)部銀行為中心的現(xiàn)金管理體制，其內(nèi)涵是在“四統(tǒng)一分”的框架下，以?xún)?nèi)部銀行作為集團(tuán)內(nèi)部全資、控股企業(yè)資金流程的必經(jīng)之地和調(diào)控中樞，以現(xiàn)金統(tǒng)一管理和集中運(yùn)作為核心，各全資、控股企業(yè)原有的銀行賬戶(hù)統(tǒng)歸總部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部銀行接管，內(nèi)部銀行利用總體財(cái)務(wù)收支預(yù)算杠桿，實(shí)施現(xiàn)金流監(jiān)控，調(diào)劑現(xiàn)金余缺，發(fā)揮資金*5效能。

　　具體地說(shuō)，鄂爾多斯集團(tuán)公司實(shí)行機(jī)構(gòu)、人員、制度、資金的統(tǒng)一。在機(jī)構(gòu)統(tǒng)一方面，集團(tuán)公司所屬全資、控股企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的派出機(jī)構(gòu)；后者對(duì)各企業(yè)統(tǒng)一確定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制定員。在人員統(tǒng)一方面，集團(tuán)的全資、控股公司的財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)派駐和管理，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、培訓(xùn)、招聘、崗位調(diào)配、職稱(chēng)評(píng)聘、人事任免統(tǒng)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行安排；財(cái)會(huì)人員實(shí)行崗位輪換制，原則上兩年輪換一次。在制度統(tǒng)一方面，各企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式，統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)公司制定，各企業(yè)據(jù)此可制定本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批后方可實(shí)施；集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。在資金統(tǒng)一方面，集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部銀行，作為內(nèi)部結(jié)算中心，模擬商業(yè)銀行的運(yùn)作和核算形式，對(duì)各全資、控股公司的各項(xiàng)現(xiàn)金實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)行，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支全部通過(guò)內(nèi)部銀行一個(gè)漏斗進(jìn)出，按預(yù)算實(shí)施監(jiān)收控付，從源頭上管理現(xiàn)金的流向。在此基礎(chǔ)上，鄂爾多斯集團(tuán)公司還實(shí)行核算分離，即將各所屬企業(yè)和部門(mén)劃分成獨(dú)立核算的成本（費(fèi)用）中心或利潤(rùn)中心。

　　實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金的集中化管理后，內(nèi)部銀行接管了成員企業(yè)原有的銀行賬戶(hù)，并對(duì)應(yīng)開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶(hù)。當(dāng)然，各企業(yè)的回款仍回到自己的賬戶(hù)，只是回到了內(nèi)部賬戶(hù)上。內(nèi)部銀行可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量大小，統(tǒng)籌調(diào)劑安排資金，資金由“散存”變?yōu)?ldquo;統(tǒng)存”，*5限度發(fā)揮資金“蓄水池”作用，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)漏斗進(jìn)出資金，一個(gè)賬戶(hù)管住開(kāi)戶(hù)企業(yè)。此舉之后，鄂爾多斯集團(tuán)公司僅在2000年就節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用1653萬(wàn)元。

　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專(zhuān)業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門(mén)基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。