《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類,2014年版))》填報(bào)說明如下所示:
  一、適用范圍
  本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時使用。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人,年度匯算清繳使用本表。
  二、表頭項(xiàng)目
  1.“稅款所屬期間”:為稅款所屬期月(季)度*9日至所屬期月(季)度最后一日。
  年度中間開業(yè)的,“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
  2.“納稅人識別號”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼(15位)。
  3.“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。
  三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
  (一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  1.本表第1行至第6行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”:填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。
  2.第2行“不征稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
  3.第3行“免稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。
  4.第4行“應(yīng)稅收入額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第4行=第1行-2行-3行。
  5.第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
  6.第6行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第6行=第4行×5行。
  7.本表第7行至第9行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。第7行“成本費(fèi)用總額”:填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。
  8.第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
  9.第9行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第7行÷(1-第8行“應(yīng)稅所得率”)×第8行。
 ?。ǘ?yīng)納所得稅額的計(jì)算
  1.第10行“稅率”:填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。
  2.第11行“應(yīng)納所得稅額”:
  (1)按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第11行=第6行×10行。
 ?。?)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第11行=第9行×10行。
  (三)應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的計(jì)算
  1.第12行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元),預(yù)繳時累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,填報(bào)本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積;上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元),預(yù)繳時累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的,以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的,填報(bào)本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。
  2.第13行“已預(yù)繳所得稅額”:填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。
  3.第14行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第14行=第11行-12行-13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時,本行填0。
  (四)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)
  第15行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額(小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額)。
  四、表內(nèi)表間關(guān)系
  1.第4行=第1行-第2行-第3行。
  2.第6行=第4行×第5行。
  3.第9行=第7行÷(1-第8行)×第8行。
  4.第11行=第6行(或第9行)×第10行。
  5.第14行=第11行-第12行-第13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時,本行填0。
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