三欄式現(xiàn)金日記賬也稱為三欄式現(xiàn)金簿是按照現(xiàn)金、支出和結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄。
三欄式現(xiàn)金日記賬設(shè)借方、貸方和余額三個基本的金額欄目,一般將其分別稱為收、支出和零三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間常常插入“對方科目”,以便記賬時標明現(xiàn)金收入的來源科目和現(xiàn)金支出的用途科目。
優(yōu)點:解決了分工記賬的問題,而且把大量重復(fù)發(fā)生的同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)(如現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù))都集中在一本賬中予以序時地反映。
缺點:不能把對應(yīng)賬戶分類匯總地加以反映。
三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法,是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時,應(yīng)填明業(yè)務(wù)日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入或支出金額。對于從銀行提取現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每日終了,應(yīng)及時計算出當日的收入數(shù)、支出數(shù)和結(jié)余數(shù),與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對。
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